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金蝶K3应收款管理系统应用障碍诊断与处理来源：本人撰写　作者：焦永梅　时间：2013-07-17

　　 金蝶K/3应收款管理系统提供应收合同管理、销售发票处理、收款、退款、应收票据管理、应收款结算等全面的应收业务流程管理，以及凭证自动生成、坏账处理、信用管理、期末处理等综合业务管理功能，同时提供账龄分析、回款分析、销售分析等管理报表。该系统可以与总账系统、应付款管理系统、报表系统、现金管理等财务系统组成完整的财务解决方案，也可与销售管理系统、采购管理系统、仓库管理系统、存货核算管理系统一起组成完整的供应链解决方案。但是在应用过程中，往往会遭遇障碍，从而影响甚至阻断财务业务一体化处理进程。下面以某账套2009年1月的应收款管理系统的日常业务处理为例来探讨其应用障碍。

一、业务初始化

1．单据录入。打开“系统设置”——“初始化”——“应收款管理”录入初始销售增值税发票或初始销售普通发票，点击“保存”按钮，出现“财务日期不合法：选中本年时，财务日期应为系统启用年份”的提示，这是因为当前年份和初始化数据所属年份不在同一会计年度，因此只需要把单据中“本年”的勾选取消即可保存。

2．单据的查看与修改。单据录入以后很多操作员习惯于在本功能模块查找已录入数据，其结果是无论如何找不到，那就更谈不上修改错误数据。实际上，数据的查看与修改应在同一模块内的“初始应收单据维护”进行。

3．结束初始化。金蝶K/3是把应收款管理系统的业务初始化和结束初始化分别放在了最后一个大模块“系统设置”——“初始化”——“应收款管理”和第一个大模块“财务会计”——“应收款管理”——“初始化”，这显然会给使用者造成不便。笔者认为，在进行系统设计时，就应该考虑把“初始化数据录入”功能模块和“结束初始化”功能模块放在同一大模块中。最后需要提醒使用者的是，在结束初始化之前一定要先进行初始化检查和初始化对账，如果对账结果显示总账系统余额和应收款管理系统余额有差额，那么就需要将该差额的数值特点与每家客户初始化数据的特点进行比较，从而更快地找到差额产生的原因所在，修改总账系统中应收账款科目初始数据或应收款管理系统中初始化数据后，再进行初始化对账，进而结束初始化。

二、应收票据管理

实务中，销售回款收到不带息票据时，账务处理为借记“应收票据”账户，贷记“应收账款”账户；收到带息票据时，账务处理为借记“应收票据”账户，贷记“应收账款”账户和“财务费用”账户。收款单是证明企业收到客户货款的书面单据，它是企业销售回款以此记录的原始凭证。问题：应收款管理系统审核票据时为何必须要首先生成收款单或预收单，再作借记“应收票据”账户，贷记“应收账款”账户的账务处理呢？诊断过程：从图1可以看出其原因；这两张票据期限都很短，一张是六个月，一张是三个月；半年期时间较短，利息收益并不多，允许半年期带息票据直接确认收款，简化处理。

图1  应收系统—应收票据序时簿

三、坏账处理

若总账系统中应收账款2009年1月月初余额为62400元，其中深圳科林这家客户为28600元（如图2），东莞丽明为8800元，深圳爱克为25000元。本月发生坏账10000元，

图2  总账—核算项目明细账

而坏账损失处理的界面显示没有数据（如图3），从而无法继续进行坏账的账务处理。

图3  坏账损失处理

诊断过程： 双击“系统设置”——“初始化”——“应收款管理”——“初始化数据—应收账款”查询深圳科林的初始化应收账款数据，如图4所示。

图4  初始化数据——应收账款

界面显示，“应收账款——深圳科林”科目的期初余额为0。再继续查“应收款明细表”，在金蝶K/3中依次选择“财务会计”——“应收款管理”——“账表”——“应收款明细表”，输入过滤条件：会计期间“2009年第1期”，核算项目类别“客户”、核算项目代码“01”至“01”、勾兑“包括未审核”“包括现销和零售发票”“余额为零不显示”“无发生额不显示”“包括已出库未开票”等可选项。显示结果如图5所示，在应收款管理系统中，应收账款期初余额为0，当前余额为-7500元。

图5  应收款明细表

   
诊断结果：坏账损失处理界面之没有数据，最直接的原因就是应收款管理系统中显示该客户所欠应收账款余额为零或负数。具体表现可能有：一是该客户初始化应收账款余额为零或负数（若本期为日常处理第1期）或此时应收账款余额为零或负数；二是核销单据时有误以至于该客户应收账款余额为零或负数。

处理方法与步骤：一是详细检查应收款管理系统的初始化数据是否与客观数据一致，如果不一致则应在初始化状态下修改错误数据；二是检查应收账款单据核销是否有误，一般情况下，如果是在“系统设置”中选择了“审核后自动核销”选项，核销通常不会出现问题，相反，如果没有进行该项设置，则需要手动核销，对于初学者，往往因为搞不清应该核销哪两个单据，手动核销时容易乱套，致使某客户应收账款余额为零或负数。

四、与现金管理系统不能实现完全同步

即在应收款管理系统和现金管理系统其中一个系统录入的票据，能在另一个系统中查到，但是所处的状态不同步。


图6  现金管理系统—票据备查簿

   
比较图6与图1中票据编号为YSPJ000002的银行承兑汇票与票据编号为123456的商业承兑汇票所处的状态。票据编号为YSPJ000002的银行承兑汇票是本期在应收系统里录入并已审核且已记账的票据，但是在现金管理系统中该票据的状态为未审核未到账；同样，票据编号为123456的商业承兑汇票是本期在现金管理系统中录入并审核通过的票据，但是在应收系统中该票据的审核状态为未审核。

诊断与处理：该问题属于软件设计问题，从实务操作的角度不能根本解决，只能是回避或补救。即对于票据尽可能在一个系统录入、审核和记账（如应收款系统）；如果已经在两个系统录入，则只能在现金管理系统中对票据编号为YSPJ000002的银行承兑汇票再次审核记账，而对于票据编号为123456的商业承兑汇票只能是再次审核。如果不再次审核，月末该子系统不能结账。
参考文献：
　　 [1]龚中华,何亮.金蝶ERP—— K/3标准财务培训教程[M].北京：人民邮电出版社,2009.[2]黄浩岚.金蝶KIS系统应用障碍诊断与处理[J].财会月刊，2011.9(上):54.