经济责任审计评价指标设计

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经济责任审计最难的是责任界定、审计评价，近日我整理一些评价指标设计，仅供您参考，也请雅正！

类别	指标内容	分值	评分来源	评分方法
经 营 绩 效 30%	净资产收益率	4	审 计 底 稿	参照行业标准值打分。达到标杆企业平均值为60%；达到良好值为80%；达到优秀为满分
	总资产报酬率	3
	总资产周转率	3
	应收帐款周转率	3
	已获利息倍数	3
	销售增长率（营业收入）	3
	资本保值增值率	3
	经营绩效考核结果	3
管 理 行 为 30%	贯彻执行国家法律法规方针政策等	2	问卷调查 访谈 查阅资料	问卷调查设置权重等
	落实企业发展战略	3
	落实股东会、董事会决议情况	2
	企业生产运营组织和计划安排	2
	人力资源开发及管理情况	1.5
	资产运营及财务管理情况	1.5
	市场营销情况	1.5
	产业发展方向把握即研发管理体系构建	1.5
	内部沟通协调能力	1.5
	组织机构设置的合理性	1.5

类别	指标内容	分值	评分来源	评分方法
管 理 行 为 30%	企业制度流程的健全性和有效性	1.5	问卷调查、 访谈、 查阅资料	设置调查问卷按权重评分
	客户满意度	1.5
	学习创新能力与业务开拓能力	1.5
	面对突发事件的应急能力	1.5
	个人尊纪守法勤勉尽责情况	3
	是否存在组织人事、纪检监察查证的问题	1	询证、 访谈	视影响程度评价
	是否有举报需查证的问题	1
	是否存在其他违法、违规问题	1
风 险 暴 露 指 标 35%	内部控制五要素	5	审计 底稿	根据审计发现问题对组织的影响程度、性质、金额大小等综合考虑将问题分为一般、重要、重大三个等级，相应扣除1分、2分、3分；对于同一问题最高扣分至0分。可同时参考内部控制评价结果
	预算管理	2
	财务管理	2
	销售业务	2
	采购业务	2
	生产业务	2
	工程业务	2.5
	研发业务	2
	董事会决议执行	2
	人力资源管理	2.5
	三重一大决策落实	6
	下属企业管理等	5

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