财务报表 一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附注。 1、资产负债表（Balance Sheet） 它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。 2、利润表（或称损益表） （Income Statement/Profit and Loss Account） 它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。 3、现金流量表 （Cash Flow Statement） 它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。 4、所有者权益变动表（Statement of change in equity） 它反映本期企业所有者权益（股东权益）总量的增减变动情况还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。 5、财务报表附注 （Notes to financial statements） 一般包括如下项目 （1）企业的基本情况； （2）财务报表编制基础； （3）遵循企业会计准则的声明； （4）重要会计政策和会计估计； （5）会计政策和会计估计变更及差错更正的说明； （6）重要报表项目的说明； （7）其他需要说明的重要事项，如或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项，关联方关系及其交易等。 财务报表分析 财务报表分析包括企业财务结构分析、企业偿债能力分析、企业盈利能力分析、企业营运能力分析、企业发展趋势分析以及财务报表综合分析。 （1）企业财务结构分析。 分析企业的财务结构，就是要通过各项比率之间的关系，了解其财务结构是否健全，衡量企业承担风险的能力，并通过对各项指标的分析，结合企业的实际情况，确定最佳的财务结构。这种分析不仅对企业管理者加强经营控制，实现财务状况的良性循环具有辅助决策作用，而且对使用者搞好企业的其他有关信息预测分析，进行经营决策具有非常重要的意义。 财务结构分析是指对企业的资产、负债、所有者权益三者之间的比例关系进行分析。 （2）企业偿债能力分析。 偿债能力是现代企业财务能力体系的重要组成部分，是企业财务能力的基本反映。企业偿债能力的分析具有十分重要的意义。对企业内部而言，通过测定企业偿债能力，有利于企业科学合理地进行筹资决策和投资决策；从企业外部来看，债权人最关心的是企业偿债能力的强弱，因为这是他们的投资能否如期收回的主要依据。偿债能力分析是指企业偿还所欠债权人债务的能力分析，包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。 （3）企业盈利能力分析。 盈利能力是指企业在一定时期内赚取利润的能力。不论投资者、债权人还是企业管理者，都非常关心企业的盈利能力。盈利能力对于企业来说是至关重要的，企业从事生产经营活动的根本目的就是获取数量可观的利润和维持企业稳定、持续的经营和发展。总之，盈利能力分析是企业管理当局及各利害关系人最为关注的财务报表分析内容之一。对企业管理者来说，无论是资产结构的分析，还是偿债能力的分析等，其根本目标都是为了通过分析改善企业财务结构，提高偿债能力和经营能力，从而最终提高企业盈利能力，以保持企业的稳定发展。 （4）企业营运能力分析。 企业营运能力是指企业充分利用现有资源创造社会财富的能力，具体指企业各项营运资产的周转效率。营运资金指维持企业日常经营正常运行所需要的资金，它指企业的流动资产减去流动负债后的余额。 （5）企业发展趋势分析。 企业发展趋势分析是指通过对企业财务报表的综合分析来预测未来，以帮助企业管理当局规划未来，帮助投资人、债权人以及有关各方进行有效决策。 财务报表模板（部分） 月份财务分析表 资产项目 上月价值 本月价值 净增加 负债项目 上月金额 本月金额 净增加 现金 应付账款 银行存款 应付票据 应收账款 暂收款 应收票据 其他 在制品库存 小计 在制品价值 借款 原料库存 股本 物料库存 本期盈余 累积盈余
