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唐皇商港公司财务管理基本制度（设想稿）

说明：笔者通过对雁塔区长延堡村所推行旧村改造工程进行的调查，并查阅了该村有关资料，对其“旧村改造乐业工程”的第一个项目——唐皇商港实业有限公司进行财务的核算与管理所设想的一套制度。

1、 目的和范围

为了加强商业网点项目开发和运营过程的财务控制，提高资金使用效率，为公司经营决策当好参谋，制定本制度。

本制度主要规范项目运营中费用支出报帐、资金筹集和投放、收益分配、资产管理等方面的控制与管理。

2、 财务目标之确定

2.1 基本财务目标：合理利用稀缺的资源，统筹兼顾各方利益，追求股东财富最大化。

2.2 财务人员依据基本财务目标，并结合公司年度营运计划，制定年度财务目标。

3、 财务管理工作应遵循的原则

3.1 价值最大化原则

要求财务人员科学统筹资金运作，通过财务预测和决策，编制财务计划，进行财务控制，开展财务检查和分析。

3.2 风险和所得均衡原则

要求财务人员对资金之筹集、营运、投放作出风险报酬决策分析，以强化风险的预警和防范。

3.3 资源配置原则

财务人员应能通过各种理财方法的综合应用，使有限的财力资源得到优化的合理配置。

3.4 利益关系协调原则

要求财务人员应能协调处理好各种财务关系。

3.5 成本—效益原则

财务人员开展财务工作时，应讲求经济效益，即以较少的成本支出最大限度地实现经营目标。

4、 费用支出报帐审批的一般规定

4.1 公司费用支出应遵循“一支笔”原则，呈报总经理审批。

4.2 财务部应编制《公司年度费用指标控制预算》，并分解至部门；各部门将部门年度费用指标应分解至月，于每月25日前编制《部门月度费用预算》，经分管副总经理审定后报总经理批准，转报财务部备案。

4.3 部门或个人用款时，应提交《资金支付申请单》，申请单应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

4.4 费用支出金额在800元以上但不超过1500元（含1500元）的申请单，部门负责人审核，分管副总经理同总经理审批会签。

单项费用支出在800元以内（含800元），由部门负责人审核，分管副总经理审批。

单项费用支出超过1500元的，用款部门除提交申请单外，还应出具可行性计划或其他有效证明，经部门负责人、分管副总经理、财务总监审核后，报总经理审批。

4.5当部门月度费用实际支出达月计划之70%时，财务部应编制《费用支出控制提示单》（一式三份），分别交用款部门、该部门主管领导、财务总监，对费用支出加以控制。

4.6 凡部门月度支出超过计划5%的正常性开支，由分管副总经理在年度预算内据实调控，但应向财务总监通报。

4.7 工资薪金发放前，应由部门负责人、分管副总经理审核，财务总监审查，报总经理批准。

4.8 总经理因公出外不能亲自审批时，应于外出前书面委托有关领导代行职权。

各级有审批权的领导出外或离职，审批工作暂由原主管领导代为审批，事后应及时向总经理汇报。

4.9 预算外支出由部门分管副总经理召集专题会议研讨，一般应事前以书面文件呈报总经理批准；对于突发性的、紧急的支出，可以事后通报总经理。

4.10经办人办完业务事项，履行报帐手续时，应对取得的票据进行归类整理，要求分类粘贴，不得混贴。

4.11 业务经办人填写“费用报销单”时，应字迹清楚，不得出现涂抹、墨点等；应使用正楷或行楷字体，不得使用行草、草书等字体。

4.12 业务经办人应详细填列每笔费用的用途。对于差旅费、会议费、招商广告费还应遵循下列规定：

a) 差旅费的证明材料应包括：出差人员的姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

b) 会议费的证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、

内容、目的、费用标准、支付凭证等。

c) 招商广告费支出，应符合下列条件：①广告是经公司主管领导审定的；②已实际支付费用，并能取得相应发票；③通过一定的媒介传播。

5、 货币资金内部控制规范

5.1 签发收款凭证与收款应由不同的人员负责办理，必须职责分开。有关业务部门签发收据，出纳人员据以收款，会计人员据以入帐。

5.2 一切现金收入都应无一例外地开给收据。

5.3 应严格依据国家和公司规定的范围使用现金。

5.4付讫的凭证，要盖销“银行付讫”或“现金付讫”图章，定期装订，专人保管。

5.5 存入保证金、存出保证金、押金等应定期清理和核对。

5.6出纳人员必须作到日清日结，不得以不符合公司规定的单据充抵现金。

5.7支票由专人妥善保管，按编号顺序签发并登记《支票登记表》。

5.8 及时、正确登记与银行往来的一切帐务，及时与银行核对帐目。

5.9 财务专用章应由授权的专人自行保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。

5.10 财务人员应定期分析应收款项的帐龄及可能发生的坏帐损失，协助主管领导拟定合理的收帐政策。

6、 固定资产管理规定

6.1 本制度所称固定资产，是指具有以下特征的有形资产：

a) 为提供服务、出租或经营管理而持有；

b) 使用年限超过一年；

c) 单位价值较高，一般应在2000元以上。

6.2 应建立固定资产台帐、卡片，并详细载明固定资产之名称、类别、规格型号、原值、折旧情况、预计残值、维护保养等情况。

6.3 需要购置、维护、报废固定资产时，应由固定资产管理部门提出相应的申请，经技术部门、财务部门分别进行技术鉴定和财务评估后，呈报分管领导审核并报总经理批准。

6.4 固定资产应按其成本入帐。

外购时的成本包括买价、增值税、相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其它支出。

自行建造固定资产，按建造此项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入帐价值。

6.5 财务人员依照《企业会计准则——固定资产》之规定提取折旧。

公司采用平均年限法计提折旧；经董事会批准，可以采用双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧的方法。

6.6 财务人员应会同固定资产管理人员定期组织固定资产盘存。

对盘盈或盘亏的固定资产，根据董事会的批准决定，依《企业会计准则——固定资产》之规定进行财务处理。

7、 盈利分配管理规定

7.1 财务人员应依据国家会计制度及会计准则之规定，正确核算收入、成本、费用，确保利润计算的准确性、客观性。

7.2 为了推动旧村改造工作顺利、平稳进行，会计人员编制利润分配方案（草案）时，应遵循下列原则：

a) 遵守经政府批准的股份制实施方案的原则。

b) 利润分配应兼顾集体、村民、经营者、员工等多方面的利益，能推动公司发展和调动村民、员工积极性的原则。

7.3公司支付企业所得税后，税后利润得依下列顺序分配之：

a) 承担被没收财物损失，支付滞纳金、罚款等；

b) 弥补以前年度亏损；

c) 提取法定盈余公积金；

d) 提取法定公益金；

e) 提取任意盈余公积金。

f) 向股东分配利润。

7.4 公司董事会及股东大会出于公司未来发展的需要，或是基于审慎的财务策略，可以依据公司章程规定，决定提取任意盈余公积并确定提取比例。

7.5 会计人员应先依据董事会初步审议通过的利润分配方案进行帐务处理；待股东大会召开后，再依据股东大会批准的利润分配方案进行帐务调整，并据此方案按规定的时间及时发放股利。

7.6 会计人员应依照董事会审议通过的利润分配方案、财务会计报告，分析每股利润、股利发放率、净资产报酬率等项指标，并向董事会及股东大会呈报分析结论。

8、 资金之筹集和投放管理规定

8.1 公司建立资金筹集与投放集体决策制度。由公司董事会集体决策，并对所作出的决定作成会议记录，由出席会议的人员签名确认。重大投融资事项应呈报股东大会审议批准。

8.2 公司筹集资金所支付的成本包括以下各项：1）筹资过程中的组织管理费用；2）筹资后的资金占用费用；3）筹资时所支付的其他费用。

8.3 财务人员应对不同筹资方式所发生的成本进行分析，并结合筹资的用途、不同方式的筹资风险分析，协助主管领导确定最低筹资成本、最佳筹资期限，以便合理确定筹资规模和资金结构。

8.4 财务人员分析、确定筹资的成本、风险、期限、规模后，应结合公司经营、管理、发展的规划，编制筹资预算并呈报董事会审议。

8.5 财务人员应参与公司资金投放项目的可行性研究、论证，并做好下列工作：

a) 为可行性研究设立最基本的财务假设条件，如利率、物价水平、可供资源的限制条件。

b) 了解当前的税法、金融政策、会计政策等，判断其对投资项目的影响，并提出解决办法。

c) 预测或复核投资项目的预期现金流量、项目成本一般水平、预计收入现值。

d) 估算项目可能发生的最大财务风险及公司的财务承受能力。

e) 估算投资项目对公司财务结构的影响。

8.6 公司发生小额、零星、临时性投资可由董事会授权的高级管理人员审批；公司长期、重大的投资项目及决策，应经过董事会集体决策审批并实行联签制度。

8.7 财务人员应加强对投资项目价值增减、收益变动等情况的跟踪分析和监管；并建立《投资项目分析、管理台帐》。

9、 附则

9.1 本制度由公司董事会及其授权的高级管理人员负责解释。

9.2 本制度之修订依据公司章程及有关规定进行。

9.3 财务人员应依据本制度、国家统一会计制度和会计准则的规定，制定具体业务财务管理及核算指导书。

9.4 本制度自2004年 月 日发布并实施。

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