九月
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【问】从农民购买的玉米、大豆之类的进项税怎么处理? 【答】现行《增值税暂行条例》第八条规定:购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率 《增值 ...
【问】我公司出租房屋用于作为公司的经营用房,要不要交营业税呢?税率又是多少呢?还要交其它的税吗? 【答】 出租承租相关税费如下: 税种 出租人 承租人 备注 ...
酷暑季节,为了保障职工的身体健康,很多企业都发生了防暑降温支出。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,企业所得税法规定准予在计算应纳税所得额时扣除。企业实际发生的防暑降温支出,显然是与取得收入有关的支出,支出的数额只要是合理的,税法是准予税前扣除的。而企 ...
二、计提地税税金 按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提,月初申报缴纳,取得完税凭证冲销计提金额。 这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑这些数据。 三、其他税 ...
【问】我公司是一家保险公司,本月举办活动,凡在我公司购买财产保险保费超过400元的,赠送价值50元的食油一桶。请问,我们如何进行财税处理? 【答】这一业务涉及增值税、营业税、企业所得税和个人所得税4个税种。 流转税:根据《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》(企便 ...
(一)明细分类账的格式 不同类型经济业务的明细分类账,可根据管理需要,依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记;库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记,也可定期汇总登记。 现金、银行存款账户由于已设置了日记账, ...
(1)调整分录 调整分录的实质是汇总会计分录。以“经营活动现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金”为例,分析这个项目的调整分录所需要考虑的因素,以及为什么要考虑这些因素。 ①企业销售商品、提供劳务的收入为现销收入时,日常会计处理为: 借:现金及现金等价物科目 贷:主营业务收入 其他业务收入 应 ...
【问】员工报销的个人的医药费,能否税前列支? 【答】根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条的规定:《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容: (一)尚未实行分离“办社会”职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用, ...
某房地产开发公司为加大销售力度,于近期推出一项促销方案,规定凡是在促销期间与其签订购房合同的客户,均可配送价值2500元的冰箱1台。该公司优惠期间共实现销售收入1500万元并按此开据销售不动产专用发票,同时送出冰箱100台,价值25万元。为此,该公司财务人员以此种情况在税法上应作为混合销售行为向地税部门计算缴纳营 ...
工资是企业支付给劳动者的劳动报酬。包括基本工资、奖金、津贴及补贴。通过“应付工资”账户进行核算,应付工资是为企业计算及发放工资而设置的会计账户,集中反映企业应付职工的工资总额。工资总额指企业在一定时期内支付给本单位职工的劳动报酬总额。包括:计时工资、计件工资、经常性奖金、工资性津贴和补贴、加班加点 ...
【问】某公司下属的乙林班统一组织培植管护一片森林。2×10年3月发生森林管护费用共计40000元,其中人员工资20000元,尚未支付;使用库存肥料16000元;管护设备折旧4000元。管护总面积为5000公顷,其中作为用材林的杨树林共计4000公顷,已郁闭的占75%,其余的尚未郁闭;作为水土保持林的马尾松共计1000公顷,全部已郁闭。 ...
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急,不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点: 一、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务 ...
【问】我公司职工集资建房,土地为公司土地,资金为职工集资,公司未补贴,以成本价、标准价销售给本公司职工。该建房项目持有市房改部门集资建房的批文。请问我公司集资建房销售给本单位职工是否缴纳销售不动产营业税? 【答】《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规 ...
纳税申报期限是指税收法律、法规规定或者税务机关依照税收法律、法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关办理申报和纳税的期限。 纳税申报期限是根据各个税种的特点确定的,各个税种的纳税期限因其征收对象、计税环节的不同而不尽相同,同一税种也可以因为纳税人的经营情况不同、财务会计核算不同、应纳税额 ...
【问】公司为了便于销售,在外地设立了仓库,所有与仓库有关的费用开支以及销售发票的开具和货款的回收均由总公司负责。公司在外地设立的仓库,一无营业执照,二无银行账号。公司向仓库移送货物的时候,并没有具体的销售对象,只是移送到仓库用于存放。那么,这种情况的移送货物是否适用《增值税暂行条例实施细则》第四条 ...
【问】新税法实施以后,哪些准备金可以在税前扣除?企业还可以按照应收账款余额的比例计提坏账准备吗? 【答】根据企业所得税法第十条规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。根据企业所得税法实施条例第五十五条规定,未经核定的准备金支出是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减 ...
【问】我公司是一家培训机构,经常发生学员退费现象。退费时,有时可以收回原发票,有时却不能。像这样的情况,应该如何进行处理? 【答】根据《北京市地方税务局关于实施发票改革工作若干问题的补充通知》(京地税票[2003]322号)的规定:对使用税控装置填开发票的纳税人(以下简称收款方),在向消费者(以下简称 ...
企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,具体有:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。 企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及 ...
【问】我厂生产水电站使用的大型闸门等生产工期超过12个月的大型设备,在合同签署时预收合同金额的10%,材料进场开始建造时预收合同金额的30%,将设备建造完成送电站安装完成并验收时预收合同金额的50%,在质保期满后再支付完最后的10%。我厂将前几个环节收款挂账“预收账款”,认为只有在完成合同所有环节才确认收入。而 ...
在实务处理中'预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况: (1)房地产开发企业所得税一般核算方法 按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 房地产开发产品完工后,企业应及时计算已实现的收入同时按规定结 ...
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