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题:2010年1月1日,某证劵公司从二级市场购买C公司债券,面值200万元,票面利率6%,半年付息一次。支付价款为206万元(含已到付息期但尚未领取的利息6万元),剩余期限2年,另支付交易费用4万元。2010年1月20日,收到 ...
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2010年1月20日,收到未领取利息6万元
2010年6月30日,该债券公允价值为202万元(不含利息)
2010年7月6日,收到上半年利息6万元。
2010年12月31日,该债券公允价值为201万(不含利息)
2011年1月6日,收到2010年下半年利息6万元
2011年3月31日,出售该债券收到204.2万元(含一季度利息3万元)
借:交易性金融资产—成本 2 000 000
应收利息 60 000
投资收益 40000
贷:结算备付金—自有 2 100 000
问题1!:借:交易性金融资产——成本 2 000 000
贷:结算备付金——自有 2 000 000
借:投资收益 40 000
贷:结算备付金—自有 40 000
借:应收利息60 000
贷:投资收益 60000
应该第二个写法,为什么开始可以是第一个写法?
2010年1月20日,收到未领取的利息6万元,记
借:结算备付金—自有 60 000
贷:应收利息 60 000
问题2~!:为什么收到要利息应该这么记录?什么含义啊~!
借:应收利息 60 000
贷:投资收益 60 000
问题3~!:为什么要记贷应收利息和投资收益~!难道是因为半年付息一次?010年12月31日,该债劵公允价值为201万元,记:
借:公允价值变动损益 10 000
贷:交易金融资产—公允价值变动 10000
略
问题4~!:(公允价值高于面值~!不是应该借:交易性金融资产(公允价值变动),贷记 公允价值变动损益吗?怎么反过来了~!2011年3月31日,出售债券收到204.2万元
借:结算备付金——自有 2 042 000
公允价值变动 10000
贷:交易性金融资产—成本 2 000 000
交易性金融资产—公允价值变动1 0000
投资收益 1 0000
问题5~!:投资收益,公允价值变动 ,的借或贷怎么判断啊?
问题6:卖出证劵的会计分录
借:结算备付金 2 042 000
贷 :交易性金融资产 2 000 000
投资收益 42 000
借 :公允价值变动损益 1 0000
贷:投资收益 1 0000
问题6:不应该是第二种记法吗?问题2:收到利息怎么记录~!什么含义。。问题2是这个意思~!晕问题太长了,求高手详解~!感激不尽啊
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