避免双重税，企业所得税和股东分红税如何利益最大化-经管之家官网！

发票报销

股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是如果不符合规定的个人开支，也不要拿来报，因为公司税前不能扣。假设你分红的这部金额并不高，且企业的股东较少（比较好协商），那么分红资金可以通过以报销的方式来发放，比如列支业务招待费、油费、业务拓展费用等等，不过通过这种方式只能解决小部分，你总不能几百万的收入，列支个上百万的费用吧。

工资

股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然，只要税率在20%以下，通过走工资的形式能够省个税。但是需要注意，一旦工资、奖金超过了一定限制（4万）。那么个税税率25%加上所得税扣除25%的结果是19.5%，会接近股息红利所得税率。

所以把自己月薪定在4万左右，是比较合适的。

租金费用

这个也是可以解决一部分，但是金额仍然有限，比如股东有房地产（实际没有出租给公司，仍然是股东自用），但是可以签个协议说明把该房地产租给公司了，然后通过收取租金来实现分红，这种解决方式也是有限额的，租金水平要合理。严格来说，股东出租取得的租金也要缴纳税收，不过很多都没报税，再者报税租金的税收也低于分红的个人所得税。

https://upload-images.jianshu.io/upload_images/23290736-6d6d6dcb7e1bb065.jpg?imageMogr2/auto-orient/strip%7CimageView2/2/w/1240

或者可以反过来，公司用利润去买车、买房子，这些资产挂在公司名下，但是实际上无偿给予股东使用，现实中也有很多这种情况，这种的坏处就是资产仍然是挂在公司的名下，以后公司经营不善倒闭，这些资产都会被收走拍卖用于偿还债务。

公司分红

这是最传统正宗的方式，但是公司直接将税后利润分配给股东，将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面缴纳个人所得税的“双重征税”。

那么如何避免双重征税呢？

企业可以在有税收优惠政策的地区设立一家个人独资企业，并且申请到核定征收的名额，通过合理业务转包，将公司的利润以业务转包的形式分包给个人独资企业，个人独资企业完成业务后以一个较低的税率完税，之后账户上的钱款即可直接转到法人或者股东的个人账户，完全合理合法。

https://upload-images.jianshu.io/upload_images/23290736-e1400089c447d8ed.jpg?imageMogr2/auto-orient/strip%7CimageView2/2/w/1240

例如我园区所有个人独资/合伙企业所得税核定征收加纳税奖励的地方优惠政策。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~70%扶持奖励；企业所得税以地方留存的30%~70%给予扶持奖励；财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收

个税核定2%左右，核定后综合税负3%左右；

详细税收筹划内容详情可关注——《伊河的猫》

扫码或添加微信号：坛友素质互助

「经管之家」APP：经管人学习、答疑、交友，就上经管之家！
免流量费下载资料----在经管之家app可以下载论坛上的所有资源，并且不额外收取下载高峰期的论坛币。
涵盖所有经管领域的优秀内容----覆盖经济、管理、金融投资、计量统计、数据分析、国贸、财会等专业的学习宝库，各类资料应有尽有。
来自五湖四海的经管达人----已经有上千万的经管人来到这里，你可以找到任何学科方向、有共同话题的朋友。
经管之家（原人大经济论坛），跨越高校的围墙，带你走进经管知识的新世界。
扫描下方二维码下载并注册APP