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避免双重税,企业所得税和股东分红税如何利益最大化
中小企业主在经营企业一段时间后,大部分人都会遇到这样的尴尬:
企业很赚钱,利润也很高,但是这些利润都在公司账上趴着,拿不出来。要想把真金白银拿到个人手里,最普遍的办法就是分发股息红利。但是一旦分发股息,个人就需要缴纳一笔个人所得税了。
于是一些人就开始“公私不分”起来:用公司的信用卡支付个人消费,然后报费用冲进企业账。
其实不用小编多说,很多人自己都知道这种做法是不合规的。
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那么这部分资金要如何才能转到股东的个人账户上,且尽量避免缴纳税费呢?一般而言,无非以下几种方式。
发票报销
股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销。但是如果不符合规定的个人开支,也不要拿来报,因为公司税前不能扣。假设你分红的这部金额并不高,且企业的股东较少(比较好协商),那么分红资金可以通过以报销的方式来发放,比如列支业务招待费、油费、业务拓展费用等等,不过通过这种方式只能解决小部分,你总不能几百万的收入,列支个上百万的费用吧。
工资
股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然,只要税率在20%以下,通过走工资的形式能够省个税。但是需要注意,一旦工资、奖金超过了一定限制(4万)。那么个税税率25%加上所得税扣除25%的结果是19.5%,会接近股息红利所得税率。
所以把自己月薪定在4万左右,是比较合适的。
租金费用
这个也是可以解决一部分,但是金额仍然有限,比如股东有房地产(实际没有出租给公司,仍然是股东自用),但是可以签个协议说明把该房地产租给公司了,然后通过收取租金来实现分红,这种解决方式也是有限额的,租金水平要合理。严格来说,股东出租取得的租金也要缴纳税收,不过很多都没报税,再者报税租金的税收也低于分红的个人所得税。
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或者可以反过来,公司用利润去买车、买房子,这些资产挂在公司名下,但是实际上无偿给予股东使用,现实中也有很多这种情况,这种的坏处就是资产仍然是挂在公司的名下,以后公司经营不善倒闭,这些资产都会被收走拍卖用于偿还债务。
公司分红
这是最传统正宗的方式,但是公司直接将税后利润分配给股东,将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面缴纳个人所得税的“双重征税”。
那么如何避免双重征税呢?
企业可以在有税收优惠政策的地区设立一家个人独资企业,并且申请到核定征收的名额,通过合理业务转包,将公司的利润以业务转包的形式分包给个人独资企业,个人独资企业完成业务后以一个较低的税率完税,之后账户上的钱款即可直接转到法人或者股东的个人账户,完全合理合法。
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例如我园区所有个人独资/合伙企业所得税核定征收加纳税奖励的地方优惠政策。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~70%扶持奖励;企业所得税以地方留存的30%~70%给予扶持奖励;财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收
个税核定2%左右,核定后综合税负3%左右;
详细税收筹划内容详情可关注——《伊河的猫》
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