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中国注册会计师执业规范体系 7
中国注册会计师鉴证业务基本准则 8
第一章　总　则 8
第二章　鉴证业务的定义和目标 8
第三章　业 务 承 接 9
第四章　鉴证业务的三方关系 10
第五章　鉴 证 对 象 11
第六章　标　准 12
第七章　证　据 13
第一节　总 体 要 求 13
第二节　职业怀疑态度 13
第三节　证据的充分性和适当性 13
第四节　重 要 性 14
第五节　鉴证业务风险 15
第六节　证据收集程序的性质、时间和范围 15
第七节　可获取证据的数量和质量 16
第八节　记　录 16
第八章　鉴 证 报 告 17
第九章　附　则 18
中国注册会计师审计准则第1101 号 ——财务报表审计的目标和一般原则 19
第一章　总则 19
第二章财务报表审计的目标 19
第三章　与财务报表审计相关的职业道德要求 19
第四章　财务报表的审计范围 19
第五章　职业怀疑态度 20
第六章　合理保证 20
第七章　审计风险和重要性 20
第八章　附则 21
中国注册会计师审计准则第1111号 ——审计业务约定书 22
第一章　总　则 22
第二章　审计业务约定书的内容 22
第三章　连 续 审 计 23
第四章　审计业务的变更 24
第五章　附　则 24
中国注册会计师审计准则第1121 号 ——历史财务信息审计的质量控制 25
第一章总则 25
第二章　对审计质量承担的领导责任 25
第三章　职业道德规范 25
第四章　客户关系和具体审计业务的接受与保持 26
第五章　项目组的工作委派 27
第六章　业务执行 27
第一节　指导、监督与复核 27
第二节　咨询 28
第三节　意见分歧 29
第四节　项目质量控制复核 29
第七章　监控 30
第八章　附则 30
中国注册会计师审计准则第1131号 ——审计工作底稿 31
第一章　总　则 31
第二章　审计工作底稿的性质 31
第三章　审计工作底稿的格式、内容和范围 32
第一节　总 体 要 求 32
第二节　记录测试的特定项目或事项的识别特征 32
第三节　重 大 事 项 33
第四节　编制人员和复核人员 33
第四章　审计工作底稿的归档 33
第五章　审计报告日后对审计工作底稿的变动 34
第六章　附　则 34
中国注册会计师审计准则第1141 号 ——财务报表审计中对舞弊的考虑 35
第一章　总则 35
第二章　舞弊的特征 35
第三章　治理层、管理层的责任和注册会计师的责任 37
第四章　审计的固有限制 37
第五章　职业怀疑态度 38
第六章　项目组内部的讨论 38
第七章　风险评估程序 39
第一节　总体要求 39
第二节　询问 39
第三节　考虑舞弊风险因素 41
第四节　考虑异常关系或偏离预期的关系 41
第五节　考虑其他信息 42
第八章　识别和评估舞弊导致的重大错报风险 42
第九章　应对舞弊导致的重大错报风险 42
第一节　总体要求 42
第二节　总体应对措施 43
第三节　针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序 43
第四节　针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序 44
第十章　评价审计证据 45
第十一章　与管理层、治理层和监管机构的沟通 46
第十二章　无法继续执行审计业务时的考虑 47
第十三章　审计工作记录 48
第十四章附则 49
中国注册会计师审计准则第1142 号 ——财务报表审计中对法律法规的考虑 50
第一章　总则 50
第二章　管理层遵守法律法规的责任 50
第三章　对被审计单位遵守法律法规的考虑 51
第四章　发现违反法规行为时实施的审计程序 52
第五章　对违反法规行为的报告 53
第一节　与治理层沟通 53
第二节　出具审计报告 53
第三节　向监管机构报告 54
第六章　解除业务约定 54
第七章　附则 54
中国注册会计师审计准则第1151号 ——与治理层的沟通 55
第一章　总　则 55
第二章　沟通的对象 55
第一节　总 体 要 求 55
第二节　与治理层的下设组织或个人沟通 56
第三节　与管理层沟通 56
第四节　治理层全部参与管理的情形 57
第三章 沟通的事项 57
第一节　沟通事项的基本内容 57
第二节　注册会计师的责任 57
第三节　计划的审计范围和时间 58
第四节　审计工作中发现的问题 59
第五节　注册会计师的独立性 61
第六节　要求和商定沟通的其他事项 61
第七节　补 充 事 项 61
第四章 沟通的过程 62
第一节　总 体 要 求 62
第二节　取得相互了解 62
第三节　沟通的形式 62
第四节　保　密 63
第五节　沟通的时间 64
第六节　沟通过程的充分性 64
第五章　记　录 65
第六章　附　则 65
中国注册会计师审计准则第1152号 ——前后任注册会计师的沟通 66
第一章　总　则 66
第二章　接受委托前的沟通 66
第三章　接受委托后的沟通 67
第四章　发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理 67
第五章　附　则 68
中国注册会计师审计准则第1201号　——计划审计工作 69
第一章　总　则 69
第二章　初步业务活动 69
第三章　总体审计策略 69
第四章　具体审计计划 70
第五章　审计过程中对计划的更改 71
第六章　指导、监督与复核 71
第七章　对计划审计工作的记录 71
第八章　与治理层和管理层的沟通 72
第九章 首次接受审计委托的补充考虑 72
第十章　附　则 73
中国注册会计师审计准则第1211 号 ——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 74
第一章　总则 74
第二章　风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 74
第一节　风险评估程序和信息来源 74
第二节　项目组内部的讨论 75
第三章　了解被审计单位及其环境 76
第一节　总体要求 76
第二节　行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 76
第三节　被审计单位的性质 77
第四节　被审计单位对会计政策的选择和运用 78
第五节　被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 79
第六节　被审计单位财务业绩的衡量和评价 80
第四章　了解被审计单位的内部控制 81
第一节　内部控制的内涵和要素 81
第二节　与审计相关的控制 81
第三节　对内部控制了解的深度 82
第四节　内部控制的人工和自动化成分 83
第五节　内部控制的局限性 84
第六节　控制环境 84
第七节　被审计单位的风险评估过程 85
第八节　信息系统与沟通 86
第九节　控制活动 86
第十节　对控制的监督 88
第五章　评估重大错报风险 88
第一节　识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 88
第二节　需要特别考虑的重大错报风险 90
第三节　仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 91
第四节　对风险评估的修正 91
第六章　与治理层和管理层的沟通 92
第七章　审计工作记录 92
第八章　附则 92
中国注册会计师审计准则第1212号 ——对被审计单位使用服务机构的考虑 93
第一章　总则 93
第二章　注册会计师考虑的内容 93
第三章　服务机构注册会计师的报告 94
第四章　附则 96
中国注册会计师审计准则第1221号 ——重要性 97
第一章　总　则 97
第二章　重要性的确定 97
第三章　重要性与审计风险的关系 97
第四章　评价错报的影响 98
第五章　与管理层和治理层的沟通 98
第六章 附　则 98
中国注册会计师审计准则第1231 号 ——针对评估的重大错报风险实施的程序 99
第一章　总则 99
第二章　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 99
第三章　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 100
第一节进一步审计程序的内涵和要求 100
第二节　进一步审计程序的性质 101
第三节　进一步审计程序的时间 101
第四节　进一步审计程序的范围 102
第四章　控制测试 102
第一节　控制测试的内涵和要求 102
第二节　控制测试的性质 103
第三节　控制测试的时间 104
第四节　控制测试的范围 106
第五章实质性程序 107
第一节　实质性程序的内涵和要求 107
第二节　实质性程序的性质 107
第三节　实质性程序的时间 108
第四节　实质性程序的范围 109
第六章　评价列报的适当性 110
第七章　评价审计证据的充分性和适当性 110
第八章　审计工作记录 111
第九章　附则 111

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