“改良中式簿记”是在传统中式簿记的基础上，吸收西式簿记的原理而形成的一种簿记方法，它是近代中国“西学东渐”的产物。在近代中国学习西方的过程中，由于国内传统会计制度已经根深蒂固，在西方相对健全的制度引入过程中，西式和传统中式会计思想发生了前所未有的相互碰撞、相互较量、相互挤压、相互融合。在中西方会计制度最初碰撞阶段，彼此之间的优劣之争成为无法回避的问题。如何构建科学合理的现代会计制度，成为当时争论的一大焦点，许多理性的观点认为，应秉承“中学为体，西学为用”的思想，尽可能地沿袭传统，也就是说采取不过多触动原有基础的修正方式，同时吸取西方复式簿记的精华加以改造，完成近代中国从传统会计向新式会计的变革。徐永祚的“改良中式簿记”正是在这一背景下产生的。它的推广应用对我国会计发展产生了深远的影响。

　　徐永祚和中式簿记的改良尝试

　　徐永祚(1891—1959)，字玉书，浙江海宁金石墩(今属祝场乡)人，民国时期著名的会计学家。在大学期间系统地学习过全部会计课程，早年在天津中国银行做练习生。曾任上海《银行周报》编辑、主编，银行公会书记长和上海证券物品交易所会计科长和常务理事、上海市参议会参议 ...

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