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分享问题的关键是国有企业要能作为独立的经济实体存在和发展: zjm0328 2014-3-7 17:27; 从 2004 年到 2014 年，十年过去了。但国企改革又一次成为举国关注的焦点。然而，令人难以置信的是，在十年后的今天，在重新启动国企改革时，确立的方向居然和 10 年前确立的方向是相同的，即混合所有制。建立社会主义市场经济的关键问题是什么？就是国有企业要能作为独立的经济实体存在和发展。如果国有企业确实的作为独立的经济实体存在和发展了，那说明我们就基本建成了社会主义市场经济；相反，如果国有企业始终没有能作为独立的经济实体存在和发展，那我们的改革就必定是一个失败的结果。十年前的国企改革没有触及国有企业作为经济实体存在和发展这一关键问题，从而浪费了十年的光阴。而在十年后今天，在再启动改革时却依然没有触及国有企业作为经济实体存在和发展的关键问题。如果我们不重视这一问题，我们就会重复 10 年前的错误，再次白白浪费 10 年的美好时光。这是我在十年前写的文章，但在今天的环境下，其中表述的观点依然是适用的。现在上传于此，诚希望能够有益于国企改革的纠偏和真正的深入。在《公有制、产权理论的历史性突破》 ( 中国改革论坛－改革专题 2004-4-26) 一文中，陈伯君认为：： “ 《决定》把混合所有制经济确立为公有制的主要实现形式，将极大地改变中国现有经济成分的结构和公有制经济的比重，使 ‘ 公有制为主体、国有经济为主导 ’ 得以落实，突破了传统理论筑起的瓶颈，开辟出国企改革发展的新天地。 ” “ 十六届三中全会的《决定》选择了突破传统公有制理论，把混合所有制经济确立为公有制的主要实现形式，为建成社会主义基本经济制度奠定了新的理论支点。把混合所有制经济确立为公有制的主要实现形式，能够在保持现有经济总量不变、改革方向不变的前提下极大地提高公有制经济的比重，从而使责难改革方向的言行失去了理论根基，为加快大中型国有企业的改革和市场经济的发展破除了传统理论设置的体制性障碍。由此可以预见，经济体制改革在理论建设和思想认识方面最难的一关已经闯过，社会主义市场经济必将有更大的发展。 ” 对此，作者持不同看法。首先，社会主义所以要实现公有制，就是为了体现社会主义的本质要求。试问，建立所谓的混合所有制经济能体现 “ 消灭剥削、消除两极分化 ” 的社会主义要求吗？其次，诚如陈伯君先生所言， “ 我们选择了市场经济，确立了经济体制改革的目标就是建立更加完善的社会主义市场经济体制和更加开放、更具活力的市场体系。 ” 我们既然要建立 “ 更加完善的社会主义市场经济体制 ” ，就有一个关键问题必须解决，那就是要使国有企业和其它公有制企业能够作为独立的经济实体存在和发展。如果这个问题不解决，那来的 “ 以公有制为主体 ” ？没有 “ 事实上的公有制为主体 ” ，建立社会主义市场经济就是一句空话。所谓建立混合所有制经济，实质只是避开了国有企业作为经济实体存在和发展的关键问题，而没有真正解决国有企业和其它公有制企业成为市场主体的基本问题。试问，我们建立的混合所有制经济能作为规范的、独立的经济实体存在和发展吗？第三， “ 建立健全现代产权制度 ” 能保证所谓的 “ 混合所有制经济 ” 作为规范独立的经济实体存在和发展吗？第四，现代产权制度和混合所有制经济相结合的制度是一种什么样的基本经济制度？产权制度，不论是传统的产权制度还是现代产权制度，都是以资产所有者为主体的、全面资产所有权的经济制度，分明是体现资产阶级利益要求的基本制度，这种制度与要体现 “ 消灭剥削、消除两极分化、最终达到共同富裕 ” 的社会主义本质要求能相适应吗？第五，既然我们建立的是 “ 混合所有制经济 ” ，那么，所谓的国有企业也就在建立这种混合所有制经济过程中消失了，又怎么谈得上 “ 支撑和激活做强国企 ” 呢？在这里，显然是自相矛盾的。第六， “ 产权，是所有制的核心和主要内容，是市场活动的主体。产权不明，意味着市场主体不明。 ” 这种观点是完全错误的。首先，所有制的核心不是什么产权，而是某种利益主体。产权，只是一种权利，而权利总是某种生产主体的权利。所有制的主体应该是人，而不是某种权利；而且，生产资料公有制作为社会主义本质要求的体现，它消灭了资产所有者，消除了人们在资产所有方面的差别，从而也消灭了产权赖以产生的基础。因此，公有制所体现的权利就不是什么产权，恰恰相反，它是消灭产权的形式。其次，市场活动的主体是规范独立的经济实体，是作为经济实体存在和发展的企业，是作为某种生产主体满足自己利益要求的工具存在和发展的企业，归根到底是以生产主体的形式出现的经济人 ―― 或者是以资本家或股东形式出现的资产所有者，或者是以员工形式出现的劳动所有者。 “ 民营经济为什么在市场角逐中充满活力 ” ？这并不是因为 “ 产权明晰 ” ，而是因为民营企业不仅存在着规范的资产所有者，而且也建立了以资产所有者为主体的、全面资产所有者利益要求的产权制度，也就是说，民营企业的企业制度与民营企业的特点性质是相适应的。 “ 国有企业，为什么在市场经济的角逐中缺乏竞争力？ ” 不是什么产权不明，而是因为国有企业根本就不存在资产所有者，不存在资产所有者的利益要求，而我们却偏偏在国有企业建立了以资产所有者为主体的全面体现资产所有者利益要求的企业制度。国有企业不存在资产所有者，我们却偏要建立以资产所有者为主体的产权制度，能不产生 “ 主体缺位 ” 的弊病吗？一个没有主体的企业缺乏竞争力，不是很自然吗？由此可见，国有企业缺乏活力的根本原因不是产权不明，恰恰相反，就是因为建立了与国有企业不相适应的产权制度，是因为我们的经济学家不懂国有企业。自从十月革命后社会主义国家产生、实现生产资料公有制开始，事实上就产生了一种新的经济实体，一种新的企业形式：没有资产所有者、只有劳动所有者，不存在资产所有权利益要求、只存在劳动所有权利益要求的企业。但是，人们的观念却始终局限在旧的经济实体、旧的企业 ―― 以资产所有者为主体、以资产所有权为核心的企业圈子里。于是，出现了新企业（以劳动所有者为主体的、以劳动所有权为核心的企业）与旧制度（与资产所有者为主体、以资产所有权的体现为核心的企业制度）相结合的错误模式。这是典型的、用旧的生产关系束缚新兴生产力的做法。这才是 “ 国企缺乏活力的症结所在 ” 。第七， “ 在经济发展势头、改革开放势头很好与社会问题、社会矛盾尖锐复杂同时存在情况下，推进产权制度建设无疑会给那些腐败收入、灰色收入趁机混入法律保护范围的机会。 ” 从这里我们不难看出，坚持产权思路的改革，就必然会导致严重的腐败，导致严重的国有资产流失，会造成严重的社会问题。为什么 “ 推进产权制度建设，的确存在巨大的政治风险 ” ？原因不是因为市场经济 “ 还存在缺陷 ” ，而是因为产权制度本身与社会主义政治体制是根本对立的：社会主义的政治体制体现的是广大劳动人民的利益要求，而产权制度是以资产所有者为主体的、全面体现资产所有权的，是与广大劳动人民利益要求相对立的。我国有七亿多劳动所有者，他们的利益要求表现为劳动所有权的要求，表现为劳权要求，而产权制度只是体现几百万、数几千万老板或股东的权利要求，体现的是少数人的利益要求。产权制度作为经济制度是与资本主义生产力发展要求 ―― 资产所有权相适应的生产关系，而社会主义生产力的发展要求表现劳动所有权。在我国建立产权制度的结果是从根本上否定七亿多劳动人民的利益要求，从而也必然会使共产党政权失去自己的群众基础。苏联及东欧社会主义国家的灭亡已经无可辩驳地证明了这点。第八， “ 国有企业产权归属不明 ” ，不是 “ 源自计划经济的体制性弊端 ” 。恰恰相反， “ 计划经济的体制性弊端 ” 倒是源于 “ 国有企业产权 ” 制度。在十月革命之后，为什么苏联人要建立 “ 国有国营 ” 的计划体制呢？原因就在于国有企业建立了产权制度。国有企业顾名思义就是国家所有制企业。国有企业由于实现了生产资料国家所有制，事实上已经消灭了资产所有者；又由于国家所有制本身同时也消除了人们在资产所有方面的差别，因而所谓的产权在这里已经失去了意义。国有企业不仅没有资产所有者，而且不存在资产所有权的利益要求，从国有企业基本特点出发，建立产权制度是没有必要的。相反，由于国有企业只有劳动者是唯一可能的生产主体，而以生活消费个体性为基础的劳动者在劳动投入和消费需要方面是存在着差别的，能不能全面体现这种差别并在分配上体现出来，决定着劳动者能不能在生产中正常发挥作用。因此，在公有制企业的生产过程中，起决定作用的是劳动所有权，而不是资产所有权。如果从国有企业基本特点出发，我们建立 “ 谁劳动谁经营 ” 的企业制度，就会形成 “ 国有劳营 ” 的模式，就不会产生诸多弊端的计划体制。然而，苏联人没有建立与国有企业特点相适应的全面体现劳动所有权的企业制度，反而建立了与国有企业基本特点不相适应的产权制度。而按照 “ 谁投资谁经营 ” 的原则建立国有企业模式，则必然会产生 “ 国有国营 ” 的计划模式。由此可见，苏联模式的要害不是计划经济，相反，所谓的计划经济模式不过是陷入产权误区形成的产物。因此，只要走出产权的误区，所谓“计划经济”的弊端也就自然消失了。第九， “ 国有企业缺乏活力，根本原因是产权不明 ” 这种看法是根本错误的。为什么国营企业缺乏活力呢？首先是由国家经营的计划体制决定的。由于计划经济体制规定了国营企业的一系列重大活动，从而使国营企业丧失了生产经营的自主权。其次，从企业内部来看，国营企业所以缺乏活力，是由国家计划规定的工资决定的。工资是直接的货币量，是一种预定的收入形式。工资的多少与企业的经营状况是没有联系的，甚至与职工本人劳动状态也是没有关系的。一般来说，你只要进了厂门，无论你是干多干少，还是干或不干，与工资的多少也是没有关系的。既然是干多干少、干或不干都是同样的收入，企业职工当然不会有生产积极性，这就使国营企业失去了不断发展的动力，一个缺乏动力的企业怎会有活力呢？同样的道理，由于大家都是拿的工资，当有人去损害企业利益时，职工，甚至管理人员也不会有实质性的损失。因此，官僚主义、瞎指挥及以权谋私、化公为私等腐败现象虽然危害国营企业，但却没有人来管闲事，这便是所谓的 “ 全民所有、全民负责，实际上是谁也不负责 ” 了。一个没有人负责的企业，没有人管事的企业，又怎么会有活力呢？由于计划体制的产生也是由产权制度的建立形成的，因此，国有企业之所以缺乏活力的根本原因，不是因为 “ 产权不明 ” ，而是因为错误建立了产权制度而造成的必然后果。从二十多年的改革过程中看，国有企业之所以不能走出困境，就因为我们始终没有认清国有企业和其它公有制企业的基本特点。国有企业明明没有规范的资产所有者，我们为什么偏要建立以资产所有者为主体的产权制度？国有企业明明不存在资产所有权的基本要求，我们为什么偏要建立全面体现资产所有权的企业制度？国有的生产资料明明具有大范围的整体性，以国家所有的生产资料为基础企业不可能作为独立的生产资料实体存在和发展，我们为什么偏要建立适合企业作为独立的生产资料实体存在和发展的企业制度？这种违背企业特点，违背实事求是原则的做法，又怎么能使国有企业改革走出困境呢？国有企业的的弊病本来就是因为产权制度不适合国有企业的基本特点。但是，我们在改革时，不是用适合国有企业特点的劳权制度取代产权制度，反而进行了旨在强化产权制度的一系列改革，这分明是以错纠错，错上加错，又怎么能使国有企业改革走向成功呢？走不出产权改革的误区，这是 30 多年国企改革未能成功的原因所在。如果有了这 30 多年的教训，我们仍然不能走出产权误区，那么，再有几十年，国企改革依然不会成功。本人反对在国有企业建立产权制度，但并不表明我国没有必要建立产权制度。在改革开放的条件下，在世界经济处于一体化条件下，在多种所有制并存的条件下， “ 一国两制 ” （产权制度和劳权制度）是完全有必要的，但有一个基本原则，那就是要根据各种企业的特点建立相应的企业制度，要能够使企业成为独立的经济实体存在和发展。私营个体企业，只能作为独立的生产资料实体存在和发展，当然应该建立以资产所有者为主体的、全面体现资产所有权的企业制度；而公有制企业只有独立的劳动所有者，没有独立的资产所有者，只能作为独立的生产劳动实体存在和发展，就必须建立以劳动所有者为主体的、全面体现劳动所有权的企业制度。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　钟建民　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　原作于　 2004-7-7 修改于 2014-2-14 。; 127 次阅读|0 个评论

分享内地企业退休人员基本养老金提高10%: 遥望北城 2013-1-9 23:10; 国务院总理温家宝9日主持召开国务院常务会议，决定继续提高企业退休人员基本养老金水平。会议决定，自2013年1月1日起，继续提高企业退休人员基本养老金水平，提高幅度按2012年企业退休人员月人均基本养老金的10%确定。在普遍调整的基础上，对企业退休高工、高龄人员等群体适当再提高调整水平，对基本养老金偏低的企业退休军转干部按有关规定予以倾斜。为保障企业退休人员生活，2005年至2012年，国家已连续8年较大幅度调整企业退休人员基本养老金水平。2012年调整后企业退休人员月人均养老金达到1721元，与2005年调整前月人均700元的水平相比，8年累计月人均增加1021元。会议要求研究建立企业退休人员基本养老金正常调整机制，确保企业退休人员生活水平保持稳定并逐步提高。会议批准了2012年享受政府特殊津贴人员名单。这次共有4824人享受政府特殊津贴。至此，从1990年政府特殊津贴制度建立以来，共有16.6万多做出突出贡献的专业技术人员和高技能人员享受政府特殊津贴。会议还研究了其他事项。; 59 次阅读|0 个评论

分享重要文献综述汇总: It's 2013-1-7 11:13; 组织文化与企业绩效; 个人分类: 学术研究|0 个评论

分享寇北辰：企业的短视不容忽视: 寇北辰 2012-12-14 15:55; 很多发达国家的企业都在追求长期的效益，而我国相当一部分企业从未认真思考过 “ 百年企业 ” 或 “ 常青基业 ” 的问题，一味追逐短期利润。这种短视已经造成了严重的后果，一方面企业自身得不到更好的发展，长期低效导致过早死亡，另一方面使资源、环境等没有得到有效的保护，不利于子孙后代的生存。所以说，我国企业在发展中普遍存在的短视现象，已经严重地制约了企业自身的长期发展和民族经济的整体进程，及时有效地克服企业的短视观念和短视行为，是当前刻不容缓的事情。如果企业不能最大程度地消除这种短视现象，将会给自身、给民族、给国家带来不可估量的损失。企业的短视现象普遍存在于我国不同性质、不同规模、不同类别的企业中。我们分别从国有企业、民营企业和上市公司这三方面来谈。国有企业的短视问题主要出在高管身上。由于其任职期有限，高层管理者们普遍缺乏长期观念，上任后以稳定为主，追求个人利益最大化，因而不能有效整合和充分利用企业的有限资源，结果造成了国有资产流失和人才流失，当继承者到岗的时候，资源就处于贫乏状态。问题的根源是管理者 “ 做一天和尚撞一天钟 ” 的思想作祟，不能本着 “ 全心全意为人民服务 ” 的精神来从事管理，没有把国家和人民赋予的重任、权力和期望放在心上。民营企业虽然为国家经济建设作出了很大贡献，但还有一大部分企业存在短视行为。例如，有的民营企业为了获得更多的利润，不择手段、打通各种关系从中渔利。由于缺乏全局的、长期的观念及现代技术作指导，使很多资源没有得到充分利用。民营企业短视行为的根源在于企业家或管理者把房子、车子、票子等物质条件作为做企业的目的，而并非是把企业作为终生事业去发展，为他人和社会提供更好的发展条件，最大程度地实现自我价值。一般来说，上市公司是实力较强的一类企业。但仔细观察就会发现，很多上市公司人员频繁调换，财务报表问题很多，不难从中发现企业的短视观念和短视行为。这种情况下，企业进行融资对本身的发展并没有很大意义。综上所述，我国企业的短视现象不容忽视。企业要树立正确的发展观念，要把企业当做终身事业来做，要尽量克服短视的现象，才能做强，才能做大，才能做长久。否则，一切口号都是空谈，一切规划都是云烟。; 个人分类: 企业管理|67 次阅读|0 个评论

分享兼并重组: cutelxh 2012-12-11 19:53; 兼并重组一、含义指在企业竞争中，一部分企业因为某些原因无法继续正常运行，考虑到员工等各方面利益，按照一定的程序进行的企业兼并和股权转让，从而实现企业的变型，达到企业重组的目的。二、兼并重组（并购）的种类及特征按企业市场关系的变化划分，并购可以划分哪几种类型？（横向并购、纵向并购和混合并购）按企业组织调整的策略划分，并购可以划分哪几种类型？契约并购、控股并购按并购企业的行为划分，并购可以划分哪几种类型？（善意并购、敌意并购）按并购企业的行为划分，并购可以划分哪几种类型？（善意并购、敌意并购）按并购的过程划，并购可以划分哪几种类型？（融合并购、吸收并购）三、动因分析与兼并结构纵向并购的动因有哪些？ —— 议价中处于弱势地位 ——可以减少市场交易环节，降低企业交易成本，提高企业经营效率； —— 可以控制中间产品渠道，保证最终产品质量； —— 可以减少市场的不确定性因素，保证企业安全和发展的稳定性。横向并购的动因有哪些？ —— 联合扩大企业规模，实现规模经济和范围经济，提高经营效率； —— 提高企业在该产业的市场份额，提高市场集中度，增强企业对市场的控制能力，提高企业的市场竞争力； —— 降低市场进入壁垒，顺利进入市场壁垒较高的行业。混合并购的动因有哪些？ —— 提高资产利用效率，实现经营协同效应； —— 实行多元化经营战略，降低资产经营风险； —— 降低市场进入壁垒，快速进入一个新的行业四、兼并重组背景分析 SCP 分析中，兼并重组是企业非价格行为的一种，一般是指企业受到外部的冲激，市场结构发生变化，企业采取的行为。 1）行业是进入兼并重组期（行业行为），还是个别企业行为 2）未来兼并重组发展趋势光伏产业 SCP SHAPE \* MERGEFORMAT 经济下滑外部冲激需求萎缩、产能过剩市场结构变化产能行业：减产、转行、倒闭后向一体化重组企业行为; 个人分类: 工具|0 个评论

分享生产管理流程:梳理BPM与企业安全生产关系: ultimus2012 2012-12-5 15:46; 生产管理流程:梳理BPM与企业安全生产关系文章提要: 安全生产是各类企业开展一切生产运营的首要基础。企业自运行那一天起，往往都非常重视流程管理，尤其是重资企业，都会引进先进的流程管理理念，建立安全管理体系，开展大规模的风险“评估、分析、应用” 工作，努力实现“事前、事中、事后” 的全过程管理。 Ultimus BPM软件供应商UltimusPDC安码中国流程研发中心，通过与企业合作梳理优化整合流程，可以保证业务流程中的安全管理控制点更加科学、合理，符合企业业务现状；帮助生产业务流程的执行者更好地了解流程中需要注意的安全管理事项；因为生产部门参与到了流程安全设计的过程中，也能够促进生产部门更好地执行这些安全管理的要求。关键词索引：企业OA自动化办公软件，信息化管理,信息化建设,企业管理软件,BPM，业务流程管理，美国Ultimus BPM，流程管理，流程再造优化，企业业务流程管理软件，软件项目管理流程，安码（中国）流程研发中心，Ultimus PDC，济南确信软件有限公司生产安全一直都是每一个企业需要认真对待的问题。有序稳定的运行，是企业进行竞争的无价资本，一旦发生安全问题，不仅仅会影响企业自身生产经营，还会影响社会正常秩序，造成巨大的经济损失和重大的不良影响。因此，围绕着安全生产，很多企业引入了众多流程管理思维和体系，投入大量的时间、资源和精力不断强化安全生产管理。安全生产是各类企业开展一切生产运营的首要基础。企业自运行那一天起，往往都非常重视流程管理，尤其是重资企业，都会引进先进的流程管理理念，建立安全管理体系，开展大规模的风险“评估、分析、应用” 工作，努力实现“事前、事中、事后” 的全过程管理。然而，在很多情况下，制定的流程管理工作正逐渐地与企业的生产相脱离。自己投入了大量的精力在做安全管理体系的建设工作，制定了大量的安全管理条例和制度，却发现很多条例和制度并没有真正的执行起来，导致安全管理部门和生产部门相互不协调，相互埋怨。因此，对每一个企业来讲，认真研究分析企业自身流程管理中的缺陷，查找流程管理在安全生产中不能发挥作用的原因，避免意外事故发生是非常重要的。流程管理不能有效发挥作用的原因安全管理部门和生产运行部门之所以不能融合，同步进行，具体有以下原因：（1）流程管理脱离生产业务，造成制定出来的安全制度不正确且无法执行安全管理部门把工作的重点放在了安全管理体系的建设上，关注自身的安全管理工作如何开展，而没有将工作重心放在对生产运行业务的了解和分析上。这种工作方式造成了安全管理部门制定出大量与实际生产业务不相匹配的安全要求，影响生产业务的顺利开展，使安全管理部门与生产业务部门产生对立。（2）没有与生产业务切实融合，造成制定出来的安全制度无法有效地执行安全管理部门将这些制度和要求按照安全管理的分类和视角编辑成册，变成一本专门的流程管理手册。没有考虑各个工作的环节的人性化，没有真正融入到相关业务的各个环节当中去，造成了生产人员不能够方便快捷地识别自己工作中的重点安全环节，还需要翻看厚重的流程管理手册，理解安全条例，再结合自己的经验考虑工作重要注意些什么，造成了大量的管理指令转换成本。这种做法无形中加大了这些安全制度和要求融入到生产现场的难度。流程管理应如何改善促进企业安全稳定生产，追求高效、实用、人性化的管理是企业的基本要求，是企业在市场化经济发展中的必需条件。达到管理生产一体化，安全管理部门需做到以下几点：（1）明确安全管理工作的工作对象、定位要从流程管理的角度去认识管理的内涵，对生产过程中可能发生安全问题的业务流程进行监督管理，有针对性地提出预防业务流程发生安全问题的管理意见并提供支持。安全管理工作的定位，不仅仅是管理和监督这种模糊的工作定位，而应定位于对可能发生安全问题的业务流程进行管理，有针对性的提出预防业务流程发生安全问题的管理意见并提供支持或是保障业务流程安全运转的要求转达给其他管理和支持的相关部门，促进业务流程安全运转的软环境的形成。（2）明确安全管理工作的重点组织业务部门对自身业务流程安全风险进行识别；提供安全风险预防和控制的专业知识、指导和支持；监督安全管理工作是否在生产业务流程运行的过程中得到妥善开展。（3）结合生产业务流程，落实安全管理工作的标准及要求说到流程管理，对于每一个企业来讲，安全管理部门都制定了流程，并采取了一定的保障措施，对安全管理制度的实施里面都有具体操作的流程及详细的说明。他们以为这就是安全管理了。这种“把自己的工作画好流程图，做好流程说明，就是开展了流程管理工作” 的观点，是流程管理工作中一个典型的误区。只有做到真正的落地实施，安全管理工作才算真正的完成。为了保证安全管理部门的流程管理能够发挥有效作用，与生产管理进行紧密融合，通过对实际工作中的总结，最好的办法就是安全管理部门与生产部门共同对标准和要求进行解读，同时分析企业的业务运行现状，将标准和要求融人到真正需要执行这些标准的生产业务流程的各个环节当中去，而不仅仅是放在安全生产管理的手册当中。这样可以使安全管理得到以下几点改善：保证业务流程中的安全管理控制点更加科学、合理，符合企业业务现状；帮助生产业务流程的执行者更好地了解流程中需要注意的安全管理事项；因为生产部门参与到了流程安全设计的过程中，也能够促进生产部门更好地执行这些安全管理的要求。关于Ultimus PDC Ultimus 为企业流程管理 (BPM) 和工作流程自动化软件及服务的全球领导厂商，拥有17年BPM实战经验与全球2000多家客户。Ultimus PDC 即安码（中国）流程研发中心，是业务流程管理 BPM 领域全球领先的美国Ultimus Inc.创建的大陆地区唯一流程管理软件及流程管理应用解决方案研发机构，地点位于济南高新区国家信息通信国际创新园（简称CIIIC），并在青岛设有办事处。公司主要定位于BPM软件的技术引进和自主流程研发，为用户提供三十多个行业领域、十几个专业业务领域的近四十多个流程管理解决方案和专业流程管理软件产品。 ——————文章来源：安码中国流程研发中心相关链接:企业BPM流程管理：软件项目管理流程：工作流程管理软件： Ultimus BPM流程管理软件：业务流程管理系统：济南确信软件有限公司：安码（中国）流程研发中心（UltimusPDC）：; 0 个评论

分享生产管理流程:梳理BPM与企业安全生产关系: ultimus2012 2012-12-5 15:34; 生产管理流程:梳理BPM与企业安全生产关系文章提要: 安全生产是各类企业开展一切生产运营的首要基础。企业自运行那一天起，往往都非常重视流程管理，尤其是重资企业，都会引进先进的流程管理理念，建立安全管理体系，开展大规模的风险“评估、分析、应用” 工作，努力实现“事前、事中、事后” 的全过程管理。 Ultimus BPM软件供应商UltimusPDC安码中国流程研发中心，通过与企业合作梳理优化整合流程，可以保证业务流程中的安全管理控制点更加科学、合理，符合企业业务现状；帮助生产业务流程的执行者更好地了解流程中需要注意的安全管理事项；因为生产部门参与到了流程安全设计的过程中，也能够促进生产部门更好地执行这些安全管理的要求。关键词索引：企业OA自动化办公软件，信息化管理,信息化建设,企业管理软件,BPM，业务流程管理，美国Ultimus BPM，流程管理，流程再造优化，企业业务流程管理软件，软件项目管理流程，安码（中国）流程研发中心，Ultimus PDC，济南确信软件有限公司生产安全一直都是每一个企业需要认真对待的问题。有序稳定的运行，是企业进行竞争的无价资本，一旦发生安全问题，不仅仅会影响企业自身生产经营，还会影响社会正常秩序，造成巨大的经济损失和重大的不良影响。因此，围绕着安全生产，很多企业引入了众多流程管理思维和体系，投入大量的时间、资源和精力不断强化安全生产管理。安全生产是各类企业开展一切生产运营的首要基础。企业自运行那一天起，往往都非常重视流程管理，尤其是重资企业，都会引进先进的流程管理理念，建立安全管理体系，开展大规模的风险“评估、分析、应用” 工作，努力实现“事前、事中、事后” 的全过程管理。然而，在很多情况下，制定的流程管理工作正逐渐地与企业的生产相脱离。自己投入了大量的精力在做安全管理体系的建设工作，制定了大量的安全管理条例和制度，却发现很多条例和制度并没有真正的执行起来，导致安全管理部门和生产部门相互不协调，相互埋怨。因此，对每一个企业来讲，认真研究分析企业自身流程管理中的缺陷，查找流程管理在安全生产中不能发挥作用的原因，避免意外事故发生是非常重要的。流程管理不能有效发挥作用的原因安全管理部门和生产运行部门之所以不能融合，同步进行，具体有以下原因：（1）流程管理脱离生产业务，造成制定出来的安全制度不正确且无法执行安全管理部门把工作的重点放在了安全管理体系的建设上，关注自身的安全管理工作如何开展，而没有将工作重心放在对生产运行业务的了解和分析上。这种工作方式造成了安全管理部门制定出大量与实际生产业务不相匹配的安全要求，影响生产业务的顺利开展，使安全管理部门与生产业务部门产生对立。（2）没有与生产业务切实融合，造成制定出来的安全制度无法有效地执行安全管理部门将这些制度和要求按照安全管理的分类和视角编辑成册，变成一本专门的流程管理手册。没有考虑各个工作的环节的人性化，没有真正融入到相关业务的各个环节当中去，造成了生产人员不能够方便快捷地识别自己工作中的重点安全环节，还需要翻看厚重的流程管理手册，理解安全条例，再结合自己的经验考虑工作重要注意些什么，造成了大量的管理指令转换成本。这种做法无形中加大了这些安全制度和要求融入到生产现场的难度。流程管理应如何改善促进企业安全稳定生产，追求高效、实用、人性化的管理是企业的基本要求，是企业在市场化经济发展中的必需条件。达到管理生产一体化，安全管理部门需做到以下几点：（1）明确安全管理工作的工作对象、定位要从流程管理的角度去认识管理的内涵，对生产过程中可能发生安全问题的业务流程进行监督管理，有针对性地提出预防业务流程发生安全问题的管理意见并提供支持。安全管理工作的定位，不仅仅是管理和监督这种模糊的工作定位，而应定位于对可能发生安全问题的业务流程进行管理，有针对性的提出预防业务流程发生安全问题的管理意见并提供支持或是保障业务流程安全运转的要求转达给其他管理和支持的相关部门，促进业务流程安全运转的软环境的形成。（2）明确安全管理工作的重点组织业务部门对自身业务流程安全风险进行识别；提供安全风险预防和控制的专业知识、指导和支持；监督安全管理工作是否在生产业务流程运行的过程中得到妥善开展。（3）结合生产业务流程，落实安全管理工作的标准及要求说到流程管理，对于每一个企业来讲，安全管理部门都制定了流程，并采取了一定的保障措施，对安全管理制度的实施里面都有具体操作的流程及详细的说明。他们以为这就是安全管理了。这种“把自己的工作画好流程图，做好流程说明，就是开展了流程管理工作” 的观点，是流程管理工作中一个典型的误区。只有做到真正的落地实施，安全管理工作才算真正的完成。为了保证安全管理部门的流程管理能够发挥有效作用，与生产管理进行紧密融合，通过对实际工作中的总结，最好的办法就是安全管理部门与生产部门共同对标准和要求进行解读，同时分析企业的业务运行现状，将标准和要求融人到真正需要执行这些标准的生产业务流程的各个环节当中去，而不仅仅是放在安全生产管理的手册当中。这样可以使安全管理得到以下几点改善：保证业务流程中的安全管理控制点更加科学、合理，符合企业业务现状；帮助生产业务流程的执行者更好地了解流程中需要注意的安全管理事项；因为生产部门参与到了流程安全设计的过程中，也能够促进生产部门更好地执行这些安全管理的要求。关于Ultimus PDC Ultimus 为企业流程管理 (BPM) 和工作流程自动化软件及服务的全球领导厂商，拥有17年BPM实战经验与全球2000多家客户。Ultimus PDC 即安码（中国）流程研发中心，是业务流程管理 BPM 领域全球领先的美国Ultimus Inc.创建的大陆地区唯一流程管理软件及流程管理应用解决方案研发机构，地点位于济南高新区国家信息通信国际创新园（简称CIIIC），并在青岛设有办事处。公司主要定位于BPM软件的技术引进和自主流程研发，为用户提供三十多个行业领域、十几个专业业务领域的近四十多个流程管理解决方案和专业流程管理软件产品。 ——————文章来源：安码中国流程研发中心相关链接:企业BPM流程管理：软件项目管理流程：工作流程管理软件： Ultimus BPM流程管理软件：业务流程管理系统：济南确信软件有限公司：安码（中国）流程研发中心（UltimusPDC）：; 0 个评论

分享宏观经济学新见解: 热度 5 太原张建宏 2012-12-4 21:01; 我们要了解产业结构，必须对产业进行分类统计，分类可按我国标准产业分类方法进行分类，然后将数据进行分析，分析产业是否存在产能过剩，产能过剩分析方法为，计算出企业利润为0时的主营业务营业额，计算出企业峰值时最高营业额，我们建立一个用横轴表示时间，用从轴表示营业额，这样企业利润为0时，企业营业额与峰值时企业营业额为两条直线，而我们把企业营业额作为一条随时间变动的一条曲线，判断标准为当企业营业额沿横轴连续靠近利润为0时的营业额直线，并且库存量连续增加，企业利润连续下降时，我们可以断定该产业产能过剩。我们对产业建立分类统计的意义不仅在于能够准确判定该产业产能是否过剩，而且建立起产业经济基础数据，为了解产业结构建立起微观基础，实行按行业产业进行分类统计，我们不仅要对经济结构进行价的分析，还要对经济结构进行量化分析（包括经济结构组成细化到企业乃至就业人数、产品库存量、产品成本、企业利润、工资总额、应发而未发工资总额），找出经济结构中不合理的地方，便于我们对不合理的经济结构进行调整。我们有必要对基础产业、主导产业、支柱产业、周期性产业及在国民经济中的影响较大或者份额大的产业，特别予以关注，并长期跟踪调研，使得产业在合理的结构中运行。对于各产业中营业额下降的前500名进行产能过剩及营业额下降原因进行分析调研，根据具体原因，采取不同对策，根据各种原因我们可以了解宏观经济的运行情况，所谓了解产业结构也即了解产业运行中的问题，所有问题罗列出来了，产业结构也就明晰了，产业问题解决了，宏观经济运行也就正常了,这里有一个重要论断，产业结构中所有问题即为产业结构的研究对象，了解产业结构就是要找出产业存在的问题，也可以这么说，产业结构可以用产业中存在的问题来描述。对于产业，我们进行了产能过剩的研究，以下是对产品物价情况进行分析，首先是要对产品出厂价进行分类统计，其次，要对企业使用原材料进行价格统计，以期尽早发现产品价格出现波动，并分析其波动原因，我们仍然对各产业价格波动较大的前500名企业进行原因调查分析。这样我们不仅将产业结构表述出来，而且也将物价表述出来，从而实现了了解宏观经济的目的。; 个人分类: 经济观点|155 次阅读|9 个评论

分享寇北辰：龟兔赛跑——强化忧患意识，重视企业竞争上岗: 寇北辰 2012-11-30 16:26; 面对人民的信任和重托，面对新的社会条件和考验。党的十八大向全党提出了“四个意识——忧患意识、创新意识、宗旨意识和使命意识。”党把忧患意识放在首位，可见忧患意识的重要性。对此，人民日报也作了《离全面小康越近，越不能掉以轻心》为题的报道。国家尚且如此，何况企业。企业也要具备强烈的忧患意识才能赢得更大的生存发展空间。《伊索寓言》中有个龟兔赛跑的故事，可谓是妇孺皆知，耳熟能详。多数人都认为寓意是：骄傲使人落后，虚心使人进步，做事情要踏踏实实才会取得成功。这固然不错，如果顺应时代的潮流来审视这场比赛，我们会发现这个故事给我们的启示是：只有具有危机意识和忧患意识的人，才能把自己的优势发挥出来，在竞争中胜出；只有坚持竞争上岗的企业，才能变得更强，在激烈的市场竞争中不断进步。竞争上岗是对企业的客观要求，也是我国本土化管理学——五行管理学的精髓之一。改革开放初期，我国国有企业开始探索改革的道路。要适应新的发展要求，就必须适当地解决计划经济体制下遗留的问题，首先面临的难题就是让哪些职工放下 “ 铁饭碗 ” 。这种情况下，国有企业以竞争上岗的方式进行改革，很好地平衡了较为复杂的人际关系。时至今日，改革开放已三十余年。无论是国有企业还是民营企业，都应更加适应市场经济的要求，更加懂得如何参与激烈的市场竞争。然而，龟兔赛跑的故事还在重演。如果把拥有丰富资源、雄厚资本、先进技术及一流管理人才和技术人才的国有企业比作兔子的话，缺钱、缺政策、缺人才的民营企业只能是乌龟，我们却看到了不少民营企业把国有企业远远抛在身后的现象。如果把曾经为企业作出过贡献的人比作兔子的话，我们也常常看到这样的现象，有不少 “ 兔子 ” 在其位而不能谋其政，一批富有激情、创造力和拼搏精神的年轻人却不能得到重用，导致企业出现各种问题。所以说，无论是国有企业还是民营企业，无论你具有多大的优势，无论你曾经多么成功，必须有忧患意识，必须有危机感，在内部管理中要懂得通过竞争上岗使用人才。在企业管理中，提倡竞争上岗无论是对企业还是对员工都具有重要的作用和意义。对企业来说，提倡竞争上岗，有利于协调人际关系，解决派系斗争，降低内耗，在保持公司正常运营的基础上提高效率；有利于提高员工的能力，完善人才机制，增加公司人才储备，增强企业的核心竞争力；有利于加强内部公平公正，人心稳定，企业和谐而有活力，为企业的发展提供一个良好的环境。对员工个人来讲，竞争上岗能够增加个人的危机感，增强工作能力；能够激发创造力，提高能动性；能够为个人发展提供晋升渠道；能够在公正公平的环境下稳定员工心态。企业管理中，怎样才能贯彻和落实好竞争上岗？首先就要明白竞争上岗的正确含义，即岗位候选人通过一定形式的公平竞争决定胜负，能力强的、可以胜任的人按程序负责该岗位工作，而能力弱的、无法胜任的人不能从事该岗位工作。其次必须确定好竞争上岗的评价标准，并清晰地描述岗位的责权利等内容。再次要按照科学的程序竞争上岗，否则会影响实施效果。最后，竞争上岗是真实的能力竞争，绝不能象征性地走过场。综上，在现代企业内部管理中，只有通过竞争上岗的方式才能不断提高员工的能力与素质，才能为企业发展不断地培养人才；在现代企业外部管理中，只有加强忧患意识和危机意识，才能在竞争中获胜。; 个人分类: 企业管理|38 次阅读|0 个评论

分享企业形象代言人的分类: wangxiuying2012 2012-11-27 19:42; 在激烈的市场竞争中，各个企业均须使出浑身解数争取市场的人气，其中方式之一就是以形象代言人的形式形成市场中的相关群体效应，以引导消费者的购买并市场的扩大。形象代言人是企业品牌建设中不可或缺的要素，但关于形象代言人的选择却可以从市场、企业进入的领域和品牌特征三个方面进行思考，不是所有的品牌都适合选择明星、名家作形象代言的。从市场的角度分析，消费者对品牌形象代言人会有自己的看法，他们愿意从明星的社会影响度、代言者自身的业绩乃至社会责任感的角度评价代言人。消费者对自己不喜欢的明星很反感，随之就会不喜欢他（她）所代言的品牌和产品；如果代言者业绩不稳定（如体育明星）也会使追随者不再追随，进而导致消费者对他们代言的品牌和产品不再青睐；如果代言者不愿意承担社会责任，或不愿意照章纳税，或财富榜显赫在先，而慈善榜却远远排在队尾，这样的代言人也会引起消费者的不满，进而不卖代言者推荐的品牌。从企业进入的领域来分析，企业选择形象代言人一定要与企业进入的领域相吻合或相匹配，如摩托车行业不适合选择女明星作代言；酒类产品也不适合选择女士、当然也不适合选择年龄过小者作代言。在我们所见到的代言者中就有巩俐做摩托车代言的品牌，在此没有人会相信巩俐会是某品牌摩托车的消费者。因此这样的代言对品牌的推广不会发挥出应有的功效，反而会毁坏品牌形象，因为消费者会认为企业在明目张胆地造假，来欺骗消费者。同时消费者还及其反感一方面做企业的形象代言推广某品牌，另一方面又在自己的消费中违背自己的推广意愿而不去使用该品牌。如范冰冰使用的相机未必都是“松下”的；陈宝国装房子未必都一定购买“居然之家”的产品。从品牌特征来看，企业选择形象代言人一定要和自己的品牌特征相吻合，这一品牌特征在营销中表现为“独特的销售主张”，在广告中表现为品牌“诉求”。如可口可乐的新广告诉求是“全家共分享”，用的是刘翔及其“全家人”，给人一种欢乐、祥和并亲情的气氛。而曾经的“羊羊羊”是告诉人们恒源祥产品的原料，到了08年春节从“鼠鼠鼠”数到“猪猪猪”，人们就不知道数什么了，因为这一系列广告词与恒源祥产品及品牌一点关系都没有。关于如何选择形象代言人的问题，我们下次再说。; 个人分类: 市场营销|52 次阅读|0 个评论

分享内功修炼不足成为中小民营企业制约发展的“绊脚石”: 寇北辰 2012-11-22 21:05; 中小型民营企业的发展不仅仅是市场问题，还存在有自身的内部治理不够的问题。企业每前进一步，都会因为企业内部治理不好，配合不够，牵制着前进的步伐。曾经有这样的说法：小企业靠个人魅力吸引员工，中型企业靠制度吸引员工，大型企业靠企业文化吸引员工。但是往往中小型企业目标远大，一味地追求利润，而导致企业内功修炼不足，这种基础的不扎实，后来的发展就会受到限制，这种现象从不同程度上严重制约了企业的快速发展，成为了中小型民营企业发展的绊脚石。中小型民营企业内功修炼不足，主要体现在两个方面，一是自身管理素质修炼不足；和企业整体素质不高，二是企业缺乏系统的管理体系。由于自身的管理素质不高或企业整体素质不高，会使领导力下降，和员工不能承担企业的各项工作的完成。宝洁公司的一位前任董事长 RichardDeupree 曾说过一句很经典的话： “ 如果你把我们的资金、厂房及品牌留下，把我们的人带走，我们的公司会垮掉；相反，如果你拿走我们的资金、厂房及品牌，而留下我们的人，十年内我们将重建一切。 ” 微软总裁比尔 ? 盖茨一次被采访到下列问题： “ 如果让你离开你的办公大楼，您还可能创办出如此奇迹的公司吗？ ” 他回答如下： “ 当然可以。不过，得让我挑选出 100 名员工带走。 ” 品牌创造，都是由企业员工来完成的。企业如何发展，能否打造成品牌与企业人员的素质息息相关。管理者素质包括企业家素质及管理团队素质，这些主要体现在专业水平，个人品质，做事风格，言行举止等方面。如果不当，就会造成企业文化低俗，企业工作环境、氛围不好，内耗现象严重等问题；另一方面，缺乏系统的管理知识，凭自己的经验进行管理，没有为企业规制完整的管理体系，不能理顺管理中的各种问题，不能合理授权，不能让自己下属分担责任，往往就会出现大事小事一起抓，纠缠于琐事之中，经常出现力不从心，心身心疲惫的现象，从而导致企业效率低下。影响中小型民营企业发展原因，主要是很多民营企业刚开始，没有把精力放在公司内部治理上，只把精力放在打天下创收益上，这样企业一旦发展到一定规模就留下了很多隐患。综上所述，中小型民营企业的内功修炼不足，成为了企业发展的绊脚石，如果不能得到有效解决，必然会严重影响中小型民企要得到快速发展，所以，攘外必先安内，企业的内部治理不好，市场前景再好，企业也不能很好的发展，因此，中小型民营企业的发展的关键在于企业的内治。; 个人分类: 企业管理|59 次阅读|0 个评论

分享生活用纸企业成亮点: 红媚娘 2012-11-7 14:41; 由于宏观经济疲软、需求不济，造纸业公司三季度业绩普遍不佳，全年情况同样不容乐观，多家公司预计今年全年净利润下降幅度超过 50% 。不过，生活用纸为快消费品，存在刚性需求，受经济环境影响较小，在行业整体不佳的情况下一枝独秀，其中中顺洁柔业绩值得期待。　　造纸行业低谷徘徊　　数据显示， 24 家造纸类上市公司今年前三季度合计实现营业收入 747.75 亿元，实现净利润 3.44 亿元。去年同期， 24 家公司合计实现营业收入 732.32 亿元，净利润 22.87 亿元。对比两组数字不难发现，营业收入同比降幅不大，但是净利润却相差悬殊，较去年同期减少 19.43 亿元，同比减少 84.96% 。其中，净利润下滑的公司达到 16 家，青山纸业、福建南纸和粤华包 B 净利润下降幅度更是超过 100% 。　　受到国内外经济环境不佳的影响，再加上需求不旺盛及产能过剩效应的叠加，造纸行业陷入困境。尚普咨询近期发布的《 2012 年中国纸业市场分析调研报告》指出，近期造纸原料及其下游制品价格疲软势态没有明显的好转，造纸行业基本面转机还没有出现。东莞证券也认为，在产能过剩和集中度低这两大已困扰行业发展多年的因素有所改善之前，整个造纸行业的景气度难以提升，系统性的机会须待痛苦的去产能过程完成之后才有可能出现。　　上市公司对全年的业绩预期也不容乐观。由于浆纸市场行情低迷，岳阳林纸预计今年全年累计净利润与上年同期相比下降 90% 以上。景兴纸业认为，行业下游低迷的需求形势将持续，公司盈利能力短期内也无法得到修复，预计 2012 年全年归属于上市公司股东的净利润仍将比去年同期下降，幅度在 50%-70% 。　　生活用纸企业成亮点　　虽然造纸业整体业绩受到打击较大，不过，生活用纸因存在刚性需求，在行业整体表现不佳的情况下，相关公司表现显得颇有亮色。　　中国造纸协会生活用纸专业委员会秘书长江曼霞近日表示，生活用纸子行业今年的增长率与去年基本持平，仍达到了 12% 的同比增长率。中国造纸协会统计数据显示， 1990-2011 年期间，中国生活用纸消费量的年复合增长率为 10% ， 2011 年的增长率是 12.7% 。江曼霞预计， 2012 年生活用纸市场增长率会在 12% 以上，未来几年增长率将保持在 8%-12% 之间。　　据了解，目前中国国内生活用纸前四大生产企业为 APP （金红叶）、恒安、维达和中顺洁柔，全球产能分别排第 4 位、第 7 位、第 17 位和第 20 位，亚洲排名分别是第 1 位、第 3 位、第 6 位和第 9 位。 2011 年这四家企业原纸的合计产能占行业总产能的近 30% ，销售额约占三成。江曼霞预计，今年这四家公司的销售额将占市场销售总份额的 35% 。　　维达国际尚未披露 2012 年三季报，其半年报显示，今年上半年实现收益 28.87 亿港元，同比增长 31.6% ；实现净利润 2.58 亿港元，同比增长 35.1% 。中顺洁柔 2012 年三季报显示， 1-9 月实现营业收入 16.77 亿元，同比增长 28.52% ；归属于上市公司股东的净利润 1.07 亿元，同比增长 68.36% 。中顺洁柔表示，随着募投项目产能逐步释放，市场推广力度加大，今年全年净利润将实现同比增长 60%-90% 。　　国泰君安指出，生活用纸作为必需快消品，需求端价格相对稳定，而主要原材料木浆价格受宏观经济不佳的影响，浆价相对去年高点回落约 15% ，中顺洁柔持续受益于使用低价原材料。此外，中顺洁柔 IPO 项目去年和今年初已投产 5 万吨，剩余 12 万吨产能将在今年四季度陆续投产，明年产能增长超过 50% 。同时，公司计划在四川与广东云浮继续新建 18 万吨产能。不过，国内明后年生活用纸的产能释放较大，会对公司销售产生一定的压力。本文来源： http://www.ocn.com.cn/free/201211/shenghuoyongzhi2070945.shtml; 个人分类: 日化行业|35 次阅读|0 个评论

分享分权不当：企业过早死亡的催化剂: 寇北辰 2012-10-24 17:49; 企业如何分权？这个问题一直困扰着很多企业家。分权恰当，企业可以顺利走上轨道后越来越顺利的发展，分权不当，企业则直接面临着低效和死亡。就我国民族企业的现状来看，由于企业的性质不同，在管理上采取分权的形式也不同。但就企业分权的实际情况来看，有些企业分权时机恰当，分权与制衡结合较好，这些企业得到了很大的发展。而很多企业分权时机不当，分权不合理，缺乏制衡体系而导致企业内耗严重，制约了企业的健康发展，导致企业效率低效产生，最终致使死亡。这些原因何在？企业分权导致低效或死亡的原因有：一、过早分权。企业在发展阶段，人员的磨合与成长，忠诚度，对企业的认可及管理能力还没有具备时，分权过早就会导致行动不统一，凝聚力较差，协作困难，产生低效与死亡。二、分权不当。分权时不是按照能力与管理岗位的匹配进行分权，而是盲目分权，管得好也分，管不好也分，不具备管理素质及能力也给分权，这样就会因分权不当产生内耗，导致企业低效与死亡。三、缺乏制衡机制。很多企业只是分权，但很少有完备的制衡体系，这样是导致权力滥用及不能正确的使用权力的根源，从而易导致企业低效与死亡。综上所述，分权不当是企业过早死亡的催化剂。因此，企业分权不可轻率，应慎之又慎，要切实根据企业发展的不同阶段来决定企业是否应该分权，根据企业人员实际情况来决定企业如何分权，并且分权时必须配以健全的制衡体系，否则，就会因分权不当使企业产生内耗，由内耗导致低效，由低效加速死亡。; 个人分类: 企业管理|35 次阅读|0 个评论

分享战略复习5-企业发展阶段特征: iftomorrow 2012-10-12 19:17; 个人分类: 战略复习|41 次阅读|0 个评论

分享新型城镇化的引领理念: dingdatou0303 2012-10-7 11:31; 第二，引领理念。新型城镇化是城乡统筹的城镇化，是城乡一体的城镇化，是包括农村在内的城镇化，是破解城乡二元结构的城镇化，是着力实现更均等更公平社会公共服务的城镇化。新型城镇化的引领作用，体现在能够为新型工业化、新型农业现代化提供重要支撑、保障和服务。在新的发展阶段，没有新型城镇化就没有新型工业化，就没有新型农业现代化。从引领新型工业化来看，如果没有城市搭建的载体平台，没有城市集聚的生产要素，没有城市提供的相关服务，大型企业、高科技企业就发展不起来，新型工业化就无法推进。比如，美国计算机巨头戴尔公司当年落户厦门时，提出的条件就是要有国际免费电话，要有方便快捷的金融、快递服务，要有保税区、保税仓库，要有通达世界各地的国际航班，等等。随着河南城镇化水平的提高，城市的基础设施更加健全，教育、文化、餐饮、住宿、旅游、休闲等服务更加完善，吸引了富士康等国际知名企业的落户。新型城镇化引领新型工业化发展，还体现在提供劳动力资源、土地资源上。这次在中原内配股份有限公司调研时，企业负责人跟我们讲，新型农村社区建设的推进，将提供充足的劳动力和建设用地，支撑企业不断做大做强。从引领新型农业现代化来看，随着农业生产力的发展，生产关系必须作出相应的调整。现在一家一户分散经营的小农经济模式，很难适应大面积机械化生产和现代化管理需要。只有提高农业生产的规模化组织化程度，才能实现农业现代化。推进新型城镇化，可以促进农村社会精细分工和农村劳动力转移就业，可以加快农村土地流转、促进农业规模经营，为推进新型农业现代化创造条件。新型城镇化的引领作用，体现在能够扩大内需、增加投资，有效支撑经济社会发展。最大的内需潜力在新型城镇化、最大的内需市场在农村。坚持新型城镇化引领、推进新型农村社区建设，既能够促进农村扩大投资、增加消费，又能够促进农村公共服务水平提升，成为经济社会发展一个新的重要增长点。从农民愿望来说，农民最渴望、最需要的是建房，建有产权、有公共服务设施的住房。现在，我省农村进入了新一轮建房高峰期。推进新型农村社区建设，让农民在新型农村社区建房，既可以扩大固定资产投资，又可以拉动房屋装修、家具家电等消费。同时ZF为新型农村社区配套建设公共基础设施，促进城市公共服务向农村延伸，也可以扩大投资。来源——卢展工重要讲话; 29 次阅读|0 个评论

分享关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知: freshleaf 2012-9-28 19:01; 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 2 号的通知财会〔 2012 〕 18 号中共中央直属机关事务管理局，铁道部、国务院机关事务管理局，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业、上市公司：《企业内部控制基本规范》（财会〔 2008 〕 7 号）和《企业内部控制配套指引》（财会〔 2010 〕 11 号）已于 2011 年在境内外同时上市的公司平稳实施。对实施中出现的问题， 2012 年 2 月我部会同相关部门通过印发《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号》（财会〔 2012 〕 3 号）加以明确，对推动企业内部控制规范体系有效实施发挥了积极的作用。随着境内主板上市公司 2012 年正式实施内部控制规范体系，也出现了一些新情况、新问题，如内控组织实施、内控实施的进度与重点、内控人才队伍培养、小型企业内控建设等，需要研究解决。为此，我部会同证监会、审计署、银监会、保监会、国资委，对这些新情况、新问题进行了认真研究，并征求了有关上市公司、咨询机构和有关部门的意见，形成了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 2 号》。经会签证监会、审计署、银监会、保监会、国资委，现予印发。附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 2 号财政部 2012 年 9 月 24 日附件企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 2 号企业内部控制规范体系正式实施一年多来，总体平稳，但在具体实施过程中，部分企业还存在理解认识上的不到位和实际执行上的偏差。为了稳步推进企业内部控制规范体系贯彻实施，经研究，现就有关问题解释如下： 1. 企业应如何正确把握内部控制的组织实施工作？答：企业在开始实施内部控制时，应当按照《企业内部控制基本规范》（财会〔 2008 〕 7 号）（以下简称基本规范）确定的内部控制目标、要素、原则和具体要求开展工作，强化组织领导，夯实内部控制基础。董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。企业的内部控制部门应结合实际，制定内部控制体系建设的分阶段目标，围绕内部控制的五个要素扎实开展工作，深入宣传、认真执行、严格监督、严肃考核，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，规避生产经营风险。随着实施工作的不断深入，企业应当加强内部控制全员、全面、全过程管理，进一步推动管理创新，不断提升管理水平，有效防控经营风险，保证实现价值目标，最终促进企业实现发展战略。企业应当结合所在行业要求和自身特点，按照基本规范的要求，参照《企业内部控制配套指引》（财会〔 2010 〕 11 号）（以下简称配套指引）的规定开展内部控制实施工作。目前配套指引针对企业一般性的业务和重点环节制定了原则性的要求，未涵盖行业特点突出的具体业务。在实施过程中，企业应当全面执行基本规范，以配套指引为参考，结合行业管理要求，从自身经营管理的实际出发，识别和评估相关风险，加强对关键和重点业务的控制，保持信息沟通的顺畅，对实施效果做好监督评价，努力构建一套符合实际、业务规范、控制合理、管理有效的内部控制体系。 2. 不同的企业应如何把握好内部控制实施工作的进度和重点？答：对于即将启动或刚刚启动内部控制实施工作的上市公司、国有企业和集团企业，应按照相关业务主管部门、监管部门等的要求加快推动，并根据企业实际全面实施；对于已经在部分下属分公司和子公司建立了较为完善的内部控制体系的企业，应当总结和借鉴已经开展内部控制建设的分公司和子公司的经验和做法，将其推广至全公司范围；对于已经在全公司范围内建立起覆盖全过程、各层级内部控制体系的企业，应将工作重心放在内部控制的持续改进上，充分运用内部控制自我评价的方法和手段，按照有关要求对实施情况进行常规、持续的监督检查，查找实施中的缺陷与不足，促进内部控制的持续改进和不断优化。对于非上市的企业或企业集团，应从实际情况出发，根据下属公司的经营性质、业务规模等特点制定切实可行的内部控制实施方案，分类分步推进，全面启动内部控制建设与实施工作。企业集团也可以根据业务板块、管理特点等，先在部分企业建立起较为完善的内部控制体系，再逐步建立覆盖企业集团的内部控制体系，体现集团管控的要求。 3. 企业应如何改善内部控制专业人才缺乏的状况？答：为解决企业内部控制专业人才紧缺状况，企业可以抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作，同时应当有计划地培养内部控制专业人才。一是通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知识；二是让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不断探索学习，以内部控制基础理论、基本规范及配套指引为指针，借鉴其他企业的经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升个人的业务能力和企业的内控管理水平；三是在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍。企业领导要高度重视内部控制专业人才队伍建设，在强调全员参与内部控制的基础上，采取多种措施，建立激励机制，鼓励从事内部控制的专业人员岗位成才。对于为企业内部控制建设做出贡献的专业人员应当给予奖励，以调动内部控制专业人才队伍的工作积极性。 4. 集团性企业应如何确定内部控制评价的范围？答：集团性企业在确认内部控制评价范围时，应当遵循全面性、重要性、客观性原则，在对集团总部及下属不同业务类型、不同规模的企业进行全面、客观评价的基础上，关注重要业务单位、重大事项和高风险业务。重要业务单位一般以资产、收入、利润等作为判定标准。包括集团总部、资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司，营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司以及利润占合并利润比例较高的分公司和子公司等。重大事项一般是指重大投资决策项目，兼并重组、资产调整、产权转让项目，期权、期货等金融衍生业务，融资、担保项目，重大的生产经营安排，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，年度预算内大额度资金调动和使用，以及其他大额度资金运作事项等。高风险业务一般是指经过风险评估后确定为较高或高风险的业务，也包括特殊行业及特殊业务，国家法律、法规有特殊管制或监管要求的业务等。 5. 企业在选择中介机构协助开展内部控制体系建设与实施工作时，应重点考虑哪些因素？答：企业建设与实施内部控制，应当按照基本规范及配套指引的要求，原则上要立足于行业特点和企业实际，倡导自上而下、自主开展内部控制建设与实施工作。如果企业确有需要选择中介机构协助开展工作，可重点考虑以下几个因素：一是中介机构的专业性，如内控咨询团队的专业知识及项目管理经验等；二是服务内容与企业需求的匹配程度，如实施方案是否符合企业实际情况等；三是团队的配置水平，如人员数量是否适当、团队的整体知识结构、过去的成功案例情况及客户评价等；四是服务报价合理性等，企业对收费明显偏离合理性的中介机构，应防范服务质量风险。企业在聘请中介机构协助开展内部控制体系建设与实施工作中，应当采取有效的方式保护企业核心商业秘密和国家机密，防范泄密风险。 6. 企业应采用何种组织形式开展内部控制评价工作？答：内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。同时也是企业内部涉及业务面广、专业性强的工作，包括日常检查评价和专项检查评价。企业可以授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作。由于内部审计机构在企业内部处于相对独立的地位，该机构的工作内容、性质和人员的业务专长与内部控制评价工作有着密切的关联，因此内部审计机构可以负责内部控制评价的具体实施工作。成立了专门的内部控制机构的企业，由内部控制机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常管理工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责。企业的内部控制机构可以组织实施内部控制评价工作。内部控制机构可以组织审计、财务、生产管理等专业人员，对内部控制全面或某一方面进行日常和专项检查评价，也可以对认定的重大风险进行专项监督，定期出具内部控制评价报告，报董事会或类似权力机构审核。企业也可以根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，比如，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作。此外，企业可以委托中介机构实施内部控制评价。 7. 企业应如何对待内部控制评价中发现的缺陷？答：内部控制缺陷按照成因分为设计缺陷和运行缺陷。对于设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，需要更新、调整、废止的制度要及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞。对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改。内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当及时采取措施，避免发生损失。企业应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合实际情况对内部控制缺陷的成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见和改进建议，确保整改到位，并以适当形式向董事会、监事会或者经理层报告。对于因内部控制缺陷造成经济损失的，企业应当查明原因，追究相关部门和人员的责任。 8. 如果会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务进行分离后，是否可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务？答：基本规范及配套指引的发布实施，拓宽了会计师事务所的业务领域。随着 2012 年国内主板上市公司分类分批实施，内部控制咨询、内部控制评价、内部控制审计的需求会很大。当前，我国会计师事务所在内部控制咨询和内部控制审计方面的专业人才和技术力量有限。据了解，很多会计师事务所为了执行基本规范第十条的规定，主动开展了内部体制机制整合。会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则，严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》要求，不得与具有网络关系的中介机构同时为同一企业提供内部控制咨询和审计服务。有的会计师事务所采取内部隔离方式，即在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，在形式上建立了内部的“防火墙”。这种方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。也有会计师事务所新设立了具有法人资格的咨询机构，如果新设立的咨询机构与原事务所构成网络关系，则违反独立性原则，也不能同时为同一家企业提供内控咨询和审计服务。 9. 注册会计师在开展内部控制审计时应如何安排时间？答：按照配套指引中《企业内部控制审计指引》的要求，注册会计师在确定测试的时间安排时，应当尽量在接近企业内部控制自我评价基准日实施测试，实施的测试需要涵盖足够长的时间。企业应按照要求及时委托会计师事务所开展内部控制审计业务，保证按期对外披露或报送内部控制审计报告。首次进行内部控制审计时，企业和注册会计师应当在当期会计年度的上半年即开始准备该年度的内部控制审计工作，从而保证整改后的控制运行有足够长的时间。对于认定为缺陷的业务，如果企业在基准日前对其进行了整改，但整改后的业务控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其认定为内部控制在审计基准日存在缺陷。注册会计师在接受或开展内部控制审计业务时，应当尽早与企业沟通内部控制审计计划，并合理安排内部控制测试的时间。在连续进行内部控制审计的过程中，注册会计师应当考虑以前年度执行内部控制审计时所了解的情况以及当年企业发生的相关变化，在此基础上确定适当的内部控制审计工作方案和时间安排。 10. 与大、中型企业相比，小型企业在实施内部控制时应有哪些特殊的考虑？答：小型企业通常是指具有业务比较单一、所有权和管理权集中、管理层级较少、部门设置简单等特征的企业。小型企业根据基本规范及配套指引实施内部控制时，在保证有效性的基础上，可结合企业特点进行适当调整。小型企业的管理层级一般较少，所有权、决策权和管理权较为集中，治理层通常密切参与公司日常经营及管理活动，使企业的控制力和执行力得到了提高，但也容易导致决策失误或舞弊风险，因此要提高董事会的集体决策能力，加强企业决策过程的控制。小型企业应明确内部控制目标，准确评估经营风险，建立健全各项制度，将决策过程和各项业务流程制度化、规范化；明确不同层级部门和人员的权限和职责，强化岗位制衡，做到适度授权和分权；重点关注与企业资金、资产、资本、财务报告等关键业务有关的风险的控制。小型企业应提高财务、会计和审计人员的素质，培养和聘用内部控制专业人才，加强对财务会计工作和财务报告的重视程度。小型企业的机构设置简单，管理资源易于整合，可以根据企业所面临的主要风险和相关控制的效果，适当简化内部控制体系建设，灵活设计、选择控制流程和控制活动，达到有效控制风险和防范舞弊的目的。基于效率的考虑，小型企业应当提高信息技术的应用，结合业务风险和信息系统风险评估，加强信息系统控制的应用，采取手工控制与自动控制相结合的方式，将风险控制在可承受度之内。小型企业应建立健全内部控制的监督机制，持续监控和定期评价内部控制的有效性，尤其要对会计信息、资金运转、资产安全、采购及销售等方面加强监控，及时发现和纠正缺陷，确保内部控制在企业不同成长阶段、不同环境下的持续有效改进。; 个人分类: 法律法规|38 次阅读|0 个评论

分享关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知: freshleaf 2012-9-28 19:00; 关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号的通知【法规标题】关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号的通知【颁布单位】财政部【发文字号】财会〔 2012 〕 3 号【颁布时间】 2012-2-23 中共中央直属机关事务管理局，铁道部、国务院机关事务管理局，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业、上市公司：《企业内部控制基本规范》（财会〔 2008 〕 7 号）及其配套指引已于 2011 年 1 月 1 日起在境内外同时上市的公司和部分在境内主板上市的公司实施和试点。具体执行过程中，企业反映了一些问题，我部会同证监会、审计署、银监会、保监会对这些问题进行了研究，并征求了有关上市公司、咨询公司等单位的意见，在此基础上制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号》。经会签证监会、审计署、银监会、保监会，现予印发。附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号财政部二〇一二年二月二十三日附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第 1 号根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会〔 2008 〕 7 号）及其配套指引已于 2011 年 1 月 1 日起在境内外同时上市的 69 家公司实施。同时，财政部、证监会又选择了 200 多家在境内主板上市的公司进行试点。实施一年总体进展顺利，但也存在一定问题。为推动《企业内部控制基本规范》及其配套指引的顺利实施，现对有关问题解释如下： 1. 如何把握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系？答：在实施试点中，一些企业反映，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定是否需要逐条执行。《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》（财会〔 2010 〕 11 号，包括 18 个应用指引、 1 个评价指引和 1 个审计指引）是对《企业内部控制基本规范》相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。 2. 已经完全按照境外监管机构要求建设与实施内部控制的境内外同时上市的公司，是否需要执行我国的企业内部控制规范体系？答：目前，许多国家和地区对公众公司内部控制都有相关的规定和要求。我国企业内部控制规范体系在充分借鉴国际上先进经验和做法的同时，更多地适应了我国国情，尤其是充分考虑了我国目前法律法规体系、公司治理结构、企业管理体制、风险管控实务等具体情况，提出了内部控制的目标、原则、要素等，且不局限于财务报告内部控制，更多突出全面内部控制的要求。因此，境内外同时上市的公司应当在满足境外监管机构要求的基础上，对照我国企业内部控制规范体系，特别是应当围绕《企业内部控制基本规范》提出的内部控制五目标，对相关控制措施进行适当调整或补充完善。 3. 企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制，是否还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求？答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有普适性。行业主管或监管部门对所辖企业的内部控制管理规定，是不同行业内部控制的特殊要求，也是《企业内部控制基本规范》的重要补充。企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。 4. 如何协调好内部控制与风险管理的关系？答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。在实际工作中，一些企业的内部控制和风险管理工作由不同机构负责。对此，企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。 5. 对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？　　答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施。 6. 如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？答：企业按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求建设与实施内部控制，必然需要支付一定的成本，可能会发生内部控制制度和流程的设计与实施费用、聘请专业机构提供咨询服务费用、建立融入内部控制要求的信息系统费用、聘请会计师事务所开展内部控制审计费用，等等。建设与实施内部控制应当从提高企业长期效益出发，从促进企业可持续发展出发，将内部控制作为一项常规性工作，贯穿于企业管理之中，加大投入。同时，应当按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点。集团性企业可以采取分类试点、逐步推广的方式，选择下属不同类型的企业试点，形成范本，减少重复建设。聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。同时，企业也应权衡审计成本与审计效益，在业务约定书中明确有关费用标准，并对会计师事务所审计资源的投入和审计质量提出明确要求。 7. 如何协调好内部控制与其他管理体系的关系？答：内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分。企业现有管理体系的设计、运行以及审核认证需要遵循已经发布的国家标准或行业标准。这些标准与企业内部控制规范体系的原则和要求并不矛盾。在实际工作中，个别企业的内部控制体系建设与管理体系运行发生冲突，原因可能是企业采用的方式方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业经营管理部门对内部控制的重要性认识不足，不愿意受到更多的牵制和监督，从而以影响经营效率和目标为借口，拒绝必要的内部控制；等等。对此，企业应当立足管理现状，全面梳理各项管理制度和管理体系，从管理体制、机制以及落实各级权利责任等方面，将内部控制的要求融入各项管理体系中，形成内部控制的长效机制，使内部控制真正为经营管理服务；应当从总体目标出发，通过培训教育提高企业经营管理人员对内部控制的理解和认识，将内部控制的要求纳入绩效考核体系以加强执行；可以利用信息技术固化业务流程，提高业务处理效率和信息共享水平，从而尽可能减少内部控制与其他经营管理体系的冲突。 8. 企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？答：查找并纠正企业内部控制设计和运行中的缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作，是不断完善企业内部控制的重要手段。由于企业所处行业、经营规模、发展阶段、风险偏好等存在差异，《企业内部控制基本规范》及其配套指引没有对内部控制缺陷的认定标准进行统一规定。企业可以根据《企业内部基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。企业确定的内部控制缺陷标准应当从定性和定量的角度综合考虑，并保持相对稳定。通过不断的实践，总结经验，形成一套行之有效的内部控制缺陷认定方法。企业在开展内部控制监督检查中，对发现的内部控制缺陷，应当及时分析缺陷性质和产生原因，并提出整改方案，采取适当形式向董事会、监事会或者管理层报告。对于重大缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露。　　财政部将会同证监会、审计署、银监会、保监会等有关部门，根据首次执行和试点情况，分行业、分类型总结企业的内部控制缺陷认定标准，供参考。 9. 实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业，是否需要设置专门的内部控制机构？答：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。为便于董事会履行好企业内部控制规范体系的设计、建立、运行与改进方面的职责，董事会应当指定专门委员会负责指导内部控制建设与实施工作。一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构。随着企业内部控制建设的持续深入和相关条件的不断成熟，企业应考虑成立专门机构，保证有足够的资源支持和协调内部控制工作的开展，确保内部控制工作的相对独立性。 10. 如何编制和披露企业内部控制评价报告？企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。开展内部控制评价，可以及时发现和纠正企业内部控制建设与实施中存在的问题，并持续自我完善。企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求，我们制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。附： XX 公司 20xx 年度内部控制评价报告 XX 公司 20xx 年度内部控制评价报告 xx 公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。一、董事会声明公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是：〔一般包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略〕。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。二、内部控制评价工作的总体情况公司董事会授权内部审计机构〔或其他专门机构〕负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价〔描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等〕。公司〔是 / 否〕聘请了专业机构〔中介机构名称〕提供内部控制咨询服务；公司〔是 / 否〕聘请了专业机构〔中介机构名称〕协助开展内部控制评价工作；公司〔是 / 否〕聘请会计师事务所〔会计师事务所名称〕对公司内部控制进行独立审计。三、内部控制评价的范围内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项〔列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等〕，重点关注下列高风险领域：〔列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前 “ 十大 ” 主要风险〕纳入评价范围的单位包括：〔无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等〕纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际情况调整，未尽事项可以充实）：（一）组织架构（二）发展战略（三）人力资源（四）社会责任（五）企业文化（六）资金活动（七）采购业务（八）资产管理（九）销售业务（十）研究与开发（十一）工程项目（十二）担保业务（十三）业务外包（十四）财务报告（十五）全面预算（十六）合同管理（十七）内部信息传递（十八）信息系统上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。（如存在重大遗漏）公司本年度未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：〔逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等〕四、内部控制评价的程序和方法内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行〔描述公司开展内部控制检查评价工作的基本流程〕。评价过程中，我们采用了（个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析）等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷〔说明评价方法的适当性及证据的充分性〕。五、内部控制缺陷及其认定公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致〔描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准〕，或作出了调整〔描述具体调整标准及原因〕。根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在〔数量〕个缺陷，其中重大缺陷〔数量〕个，重要缺陷〔数量〕个。重大缺陷分别为：〔对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度〕。六、内部控制缺陷的整改情况针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施〔描述整改措施的具体内容和实际效果〕。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷〔描述该重大缺陷〕相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供 90 天内有效运行的证据）。经过整改，公司在报告期末仍存在〔数量〕个缺陷，其中重大缺陷〔数量〕个，重要缺陷〔数量〕个。重大缺陷分别为：〔对重大缺陷进行描述〕。针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改〔描述整改措施的具体内容及预期达到的效果〕。七、内部控制有效性的结论公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至 20xx 年 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险〔描述该风险〕。（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间〔是 / 否〕发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。〔如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施〕。我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。〔简要描述下一年度内部控制工作计划〕未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。董事长：〔签名〕 XX 公司 20xx 年 xx 月 xx 日; 个人分类: 法律法规|45 次阅读|0 个评论

分享企业文化建设应坚守的五大原则: 用生命写歌 2012-9-28 11:36; 　　坚持管理首位和以人为本的原则。企业文化建设要以提高企业综合管理素质为目的，使建设过程和生产管理经营一同进行，融为一体，做到以企业的生产经营活动为中心，充分体现企业文化的管理功能，为企业的生产经营活动服务，防止企业生产经营和企业文化建设“两张皮”。要牢固树立企业即人、企业为人、企业靠人的人本理念，发挥企业文化的凝聚、导向、激励和转化等功能，用愿景鼓舞人，用精神凝聚人，用机制激励人，用环境培育人。企业文化需要全员参与，对内挖掘员工资质和潜能，提高员工忠诚度和归属感，激发员工的积极性、创造性和团队精神，实现员工价值升华与企业蓬勃发展的有机统一，对外不断提升阳城品牌形象，赢得社会各界的信任和支持。　　坚持以正确的政治理论为指导的原则，牢牢把握先进文化的前进方向。企业文化建设只有坚持以科学发展观为指导，以爱国主义、集体主义和社会主义为核心，以良好的职业道德和艰苦创业精神为灵魂，以正确的理想信念教育和正确的世界观、人生观、价值观教育为基础，紧密结合企业实际，不断丰富和锤炼企业文化的内涵，以科学的理论武装人，以正确的舆论引导人，以高尚的精神塑造人，才能确保企业文化建设的正确方向，使企业文化积极健康发展。　　坚持实事求是和循序渐进的原则。在企业文化的总结提炼过程中，要从企业生产经营管理实际出发，充分考虑企业人员素质、行业特点、管理环境和文化背景，做好规划，使企业文化建设的目标、内容、方式和手段符合实际，切实可行；要把握好繁简结合和层次梯度，抓好企业文化建设各个层次建设的协调性，选准切入点，稳扎稳打，逐步推进，不断完善，务求实效。　　坚持创新和持续改进的原则。企业文化具有相对稳定性，但企业文化建设不可能一劳永逸，必须与时俱进，随着企业内外环境的变化，对企业文化建设的具体内容和项目进行充实和完善，不断调整改进，不断求实论证以便得到更广泛认同，增强企业文化的适应性和生命力。　　坚持共性和个性相结合的原则。个性特色是企业文化建设的生命力。在企业文化建设过程中，既要遵循企业文化建设的一般规律，积极学习国内外著名企业在企业文化建设中的优秀成果，体现规律性，又要注意企业个性的提炼与培养，因时、因地制宜，形成自己的特色，做到共性与个性的有机结合。长松企业管理咨询帮助企业解决企业管理难题！更多精彩内容尽在 http://www.xtglw.com 网站！; 个人分类: 企业文化|0 个评论

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