税收是每个企业和个人都避免不了的事,越是收入越高的企业和个人,需要承担的所得税就越高。所以很多的企业和个人都需要进行纳税筹划,通过合理的方式降低自身的税负,达到少缴纳税收的目的。
那么一般什么样的形式比较合适呢?且方便快捷,那我们就不得不说个人独资企业核定征收的形式了,那个人独资企业能行吗?实际的效果到底如何呢?
首先个人独资之所以能核定征收是由于纳税人会计账目账簿不健全,资料残缺难以查账,或者一些其他原因难以确定纳税人的应纳税所得额,然后由主管税务机关针对其实际情况,核定一个应税所得率进行核定征收。
现目前核定征收基本上都是按照10%的应税所得率核定的,而核定征收后也就不看企业的进项成本费用了,也就是说直接核定企业销售额的10%作为利润(应纳税所得额),然后再对照五级累进税率计征所得税,税率实际税率在0.5%-2.19%,增值税3%,附加税0.18%,综合税率5%左右即可完税。
五级累进税率的计算方式是应纳税所得额低于3万以内的税率为5%,没有扣除数;在3万-9万之间的税率为10%,扣除数为1500;在9万-30万之间的税率为20%,扣除数为1.05万;在30万-50万之间的税率为30%,扣除数为4.05万;超过50万的税率为35%,扣除数为6.55万。如下所示:
个人经营所得税(核定应税率10%):
开票100万,应税率10%,税率20%,速算扣除数1.05万,个税100万/1.03*10%*20%-1.05万=8917.48元;
开票200万,应税率10%,税率20%,速算扣除数1.05万,个税200万/1.03*10%*20%-1.05万=2.83万元;
开票300万,应税率10%,税率20%,速算扣除数1.05万,个税300万/1.03*10%*20%-1.05万=4.78万元;
开票400万,应税率10%,税率30%,速算扣除数4.05万,个税400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万元;
开票500万,应税率10%,税率30%,速算扣除数6.55万,个税500万/1.03*10%*30%-6.55万=8.01万元;
增值税部分是固定税率3%,直接开票额计算即可,个人独资企业在增值税、附加税、个人所得税完税以后就可以直接公转私走账了,直接就是利润分配即可。
现在降低税负谁还会买票呢?毕竟风险太大了,应该选择一个合理安全可靠的方式来解决问题。
通过注册个人独资企业申请核定征收,然后分包公司的业务,降低企业所得税的税率,甚至是分红税个税,因为个人独资企业缴纳的也是个人所得税,这是不会重复征收的,高管工资提成,现金支出没有成本票等,一些企业长期以备用金的方式公转私也是有风险的。
从效果来看,个人独资企业的核定征收是非常适合服务类型的,方便灵活、快捷,效果好,还不用实地办公。现代服务业的企业基本都可以注册申请核定。