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很多企业在实际的经营中会存在一些支出是无法取得成本票的，如果没有合理的解决方式，那么企业的账目利润实际是虚高的状态，企业所得税相应的会多缴纳。目前一般企业都可以享受小微企业所得税的优惠政策，如果因为成本费用的缺失，不能享受小微企业所得税的优惠政策了，那么企业所得税的税率就是25%，且公司在利润分红时，还要缴纳20%的分红个税。
如现在医药行业“两票制”改革后，90%以上的中间商被出局，无论是生产企业还是中间代理商都存在缺乏成本费用的情况，医药代表等个人的所得税等都是需要解决的问题。
解决这些问题的方案，目前通过自然人代开和个人独资企业的核定征收都是比较好的方式。
一是自然人代开核定征收的方式：
医药代表在推广产品过程中的费用，可以通过自然人代开的方式解决，如果推广费，咨询费等，个人只需要缴纳增值税1%，附加税0.06%，个税核定的0.5%，综合完税凭证就是1.56%，并附有完税凭证，一共三张票（F票联、记账联和完税凭证）。
方便快捷，不需要注册企业，不需要到场，代开人扫码识别即可，但只能开普票做成本入账，这样个人的个税也缴纳了，支付企业也获得相应的成本票。开票品目基本没有限制。
二是成立个人独资企业的形式解决：
在地方经济园区成立一个个人独资企业，医药代理商或医药代表成立个人独资企业进行业务推广，然后和生产企业进行业务往来，签订业务合同，开票，收款，完成这个流程。
个人独资企业2021年需要缴纳增值税1%（专票和普票都可以开），附加税为增值税的6%，个人所得税按照10%的应税率核定征收，且不看进项成本费用，然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算，因此个人所得税的税率在0.5%-2.19%之间。
个人独资企业需要缴纳的税收就是增值税、附加税和个人所得税，不需要缴纳企业所得税，在公转私利润分配时也不需要缴纳个人的分红税了。
个人独资企业的核定征收主要以现代服务业为主，既能解决个人的所得税问题，也能解决公司缺乏成本进项，造成企业所得税高的问题！
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