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楼主: 翊税12
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[其他] 为什么个人独资企业比有限公司交税少 [分享]

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翊税12 发表于 2021-2-23 11:44:18 |显示全部楼层
独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符,不得使用别名。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税。

有限公司是指由五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额为限对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。有限责任公司包括国有独资公司以及其他有限责任公司。

但个人独资企业不具备法人资格,因此个人独资企业以投资者为纳税义务人,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。



那么个人独资企业申报经营所得后,将剩余利润打到投资者的账户,还需要交个人所得税吗?

根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)第五条规定,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

相当于个人独资企业的企业不用像有限公司一样缴纳企业所得税+个税(股息、分红),经营者从完税到提取利润只需要缴纳一遍个人所得税,也就是个人经营所得税。

例:上海XX信息技术服务中心2019年收入在400万左右(含税),该企业的增值税身份为小规模纳税人,所得税是采取的核定应税所得率,核定10%应税所得率,那么这家个人独资企业需要缴纳的税金为:

增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)

个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

附加税:3.96*6%=0.24(万元)

税金合计:3.96+7.83+0.24=12.03(万元)

综合税率:12.03/400=3%
关键词:独资企业 有限公司 有限责任公司 国家税务总局 小规模纳税人 个人独资企业

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