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“即使你胆子大到敢偷国王的钱包，在法律面前你绝不敢动人民的养老金”
文/杨燕绥
目前，中国养老金制度的“碎片化”和“待遇差”，加重了收入分配不公平的现象，公务员退休金是企业职工养老金的3倍左右，这成为众矢之的。
其实，中国公务员的养老金不一定比美国公务员高，但美国公务员养老金来自三个部分，即税收与财政(与市民同样的社会保障养老金)、个人缴费和**补贴(公务员职业养老金计划)、养老金投资收益(主要是债券)，所以公务员拿养老金理直气壮，而中国公务员养老金全部来自当期财政预算，即纳税人的钱，这就不理直气壮了。
可见，公务员养老金制度改革具有引领中国养老金结构调整和促进政-府能力建设的战略意义。
人口老龄化和经济全球化是不可逆转的全球性问题，向老龄人口投资就意味着养老金的资本化。各国养老金制度朝着“国民养老金克服贫困，个人账户养老金改善生活”的结构发展。个人账户养老金需要社会化服务系统和规范化养老金市场，已有60多个国家建立了个人账户养老金制度，全球养老基金规模达到30万亿美元，美国占60%以上。
中国养老金面临结构调整和定型化。**应当告诉人民，养老金结构分为两个部分和两级目标：
第一个是国民基础养老金，**筹资去解决所有老年人吃饭问题，即克服老年贫困，这是理论上的公共品。本届**开始给农民发基础养老金，每月最低55元。去年农民养老金覆盖率为10%，今年将达到25%，至2015年要做到全面覆盖。
第二个是个人账户养老金，个人账户养老金与个人积累能力、用人单位缴费和投资收益关联。这里的责任主体不是**一家，还包括个人、用人单位、个人账户服务商、养老金投资机构等，需要建立社会合作与公共治理机制。为此**要学会做如下工作：
第一，借鉴美国401(k)计划，对养老储蓄实行延期征税政策(储蓄养老金不缴纳个人所得税，领取高额养老金的人需要缴税)，鼓励全体居民(16岁以上)进行养老储蓄。税务部门不要怕养老储蓄的“富人俱乐部”，这个人群具有老龄人口红利；
第二，合理界定企业为社会统筹账户和为职工个人账户的养老缴费贡献，目前养老保险社会统筹费率太高，挤出了企业参与职业养老金计划的能力；
第三，借鉴英国《2008养老金法》的经验，建立养老金个人账户服务系统，鼓励发展专业的养老金管理公司和账户管理人，为个人提供终生记录的、方便携带和转移的、透明的和低成本的服务；
第四，实现养老金的资本化运作，让养老金分享中国的GDP增长。养老基金一旦进入资本市场，具有促进公司治理、基金市场规模和资本市场规制的多重价值，没有人敢拿养老金开玩笑。1980年智利实行个人账户养老金改革时期的社会名言这样说，“即使你胆子大到敢偷国王的钱包，在法律面前你绝不敢动人民的养老金”。
其实中国没有退路。不敢于尝试养老金资本化运作，就只能依赖财政预算。看看目前的养老金作为：
第一，承担不断增加的养老金支付责任，包括支付公务员和事业单位的高额退休金，支付城乡居民、低保人群和特殊群体的基础养老金，为职工社会养老保险补贴，弥补通货膨胀导致的养老金损失，等等。
第二，挪用个人账户养老储蓄，长期挪用企业职工养老保险个人账户资金，已经导致约有1.5万亿人民币的巨额亏空(美国存下16万亿美元，德国不存不欠，中国将老龄高峰期的养老金现在用掉了)。如今动员城乡居民建立个人账户储蓄养老金，同样面临被挪用的风险。
第三，等看个人账户养老金贬值，由于没有确定受托人制度和养老金市场规制，已经进入个人账户的养老基金在每天都在贬值，财政专户记账利息和银行利息均低于通货膨胀，令人心痛且不可思议。
中国养老金的出路与**能力建设密不可分，公共财政要有养老金预算指标，**不能拖欠养老金预算和拨款，但也不能仅仅躺在纳税人的身上做当日梦，不想明天的事。一要依赖财政力量管好国民基础养老金，要覆盖人人，待遇要公平；二要依赖社会和市场管好个人账户养老金，让更多的老龄人口生活体面，具有消费、纳税、投资能力；三是面对人口老龄化，养老金战场硝烟四起，要增强国家竞争力。
(作者系清华大学就业与社会保障研究中心主任)
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