[经济学基础] 衡量短期偿债能力有哪些指标？它们之间的关系是什么？分别可以从什么报表上获得？ [推广有奖]

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wenO6ZTcp8ct6 发表于 2021-8-10 11:50:52 |AI写论文

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衡量短期偿债能力有哪些指标？它们之间的关系是什么？分别可以从什么报表上获得？

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关键词：偿债能力

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沙发

信贷管理36229 发表于 2021-8-11 11:51:54

短期偿债能力指标有流动比率、速动比率、现金比率和现金流量比率。流动比率是流动资产与流动负债的比值，假设全部流动资产都可以用于偿还短期债务；速动比率是速动资产与流动负债的比值，速动资产主要是货币资金、交易型金融资产和各种应收、预付款项等，也就是流动资产中去掉包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等非速动资产后变现能力更强的资产，速动比率的作为短期偿债能力指标的可靠性要强于流动比率；现金比率是现金资产与流动负债的比值，现金资产具体包括货币资金、交易性金融资产等，变现能力更强；现金流量比率是经营现金流量与流动负债的比值。四个指标的严格程度依次递增，作为短期偿债能力指标的可靠性依次增强。流动资产、速动资产、现金资产和流动负债都可以从资产负债表中获取，经营现金流量可以从现金流量表中获取。