如何有效享受税收优惠政策

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如何有效享受税收优惠政策

一、全国性的税收优惠政策

1、高新技术企业

税收优惠政策如下：

(1)企业所得税优惠10%

高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收(非高新技术企业为25%)。

例：企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税，而高新企业需要缴纳15万。

(2)研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高175%

科技型中小企业的研发费用可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。(注：该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日)

例如：一家公司的利润总额为175万，研发费用为100万。

企业所得税=应纳所得额额*25%(注：高新技术企业的企业所得税税率是15%)

普通企业缴纳的企业所得税为175万*25%=43.75万

高新技术企业的企业所得税为(175万-100万*75%)*15%=15万(研发费用的抵扣比例比普通企业高75%)

2、小型微利企业

年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(注：该政策适用于2017年12月31日前)

3、双软认证

税收优惠政策如下：

1、可享受两免三减半的企业所得税优惠政策：在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

2、国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

只要公司拥有一个能正常运行的软件产品,就可以申请“双软认证”。

进行双软认证的必经程序是：软件著作权登记和软件检测。

完成双软认证的企业可以拥有两个证书：软件产品登记证书、软件企业证书。

1、企业该如何证明自己是科技型中小企业呢?

最有效的做法就是申请认证为“高新技术企业”，认证成功后，企业就可以更容易的享受到科技型中小企业的税收优惠政策了。

2、企业既符合高新技术企业的条件，又符合软件企业的优惠政策，是否可以叠加享受?

不能叠加，在缴纳企业所得税时，一般企业都会选择享受双软企业的优惠，因为双软企业的优惠力度更大。

二、地域税收优惠政策

其实，除了全国性的税收优惠政策以外，各地区也设立了地方性的税收优惠政策，来推动本地区的发展。下面，我们就来举例看一下。

江苏总部经济税收优惠政策

1、个人独资企业（小规模/一般纳税人）：

增值税3个点：奖励地方留存（50%）的50%-70%,奖励后为1.95%

个人所得税核定征收：核定税率为0.5%-3.5%

附加税：增值税的12%，为0.36%

奖励后总税率：1.95+3.5+0.36=5.81%

2、有限公司（新公司或分公司）：

增值税：奖励地方留存（50%）的50%-70%

企业所得税：奖励地方留存（40%）的50%-70%

附加税：为增值税的12%

办理细则：

行业几乎无限制。 提供一站式后期服务。办理时间快，一周内出执照，税务报道三天后可领发票。 注册费用3000元，提供代账服务（小规模400/月，一般纳税人600/月）。个人独资企业一般纳税人可以核定。 三类医疗器械可做，只需要法人质量管理员到场即可。 有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。 税务报道和银行开户需要法人亲自到场，时间为一天内，之后不需要再去。有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。

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关键词：税收优惠 优惠政策 科技型中小企业 高新技术企业 企业所得税