审计师对被审计单位现金收支循环内部控制的审查与评价从哪些方面进行

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审计师对被审计单位现金收支循环内部控制的审查与评价主要从哪些方面进行？

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关键词：内部控制 审计师

（1）是否建立了货币资金业务的岗位分工责任制？
（2）是否配备了合格的人员并根据单位具体情况进行岗位轮换？
（3）对货币资金业务是否建立了严格的授权批准制度？
（4）审批人是否超越审批权限进行审批？
（5）是否按照规定的程序办理货币资金支付业务？
（6）对于重要的货币资金支付业务是否实行集体决策和审批，并建立责任追究制度？
（7）对于货币资金是否有接触性控制？
（8）超过库存限额的现金是否及时存入银行？是否有现金坐支现象？
（9）是否存在超越现金开支范围支付现金的情况？
（10）货币资金收入是否及时准确入账？
（11）企业是否根据不同的银行账号分别开设银行存款日记账？
（12）企业除零星支付外的支出是否通过银行结算？
（13）银行存款日记账与总账是否每月末核对相符？
（14）银行存款日记账是否定期与银行对账单核对？
（15）是否按月与银行对账，编制银行存款余额调节表，做到账实相符？
（16）银行存款日记账是否逐笔序时登记？
（17）现金是否做到日清月结并建立和实行定期盘点制度？
（18）现金收入、支出是否有合理、合法的凭据？
（19）现金收付款凭证是否符合制单、复核、主管终审的三审纵横检控原则？
（20）现金支票及现金收付款凭证是否由专人管理？
（21）现金支票和银行预留印鉴是否做到分管及签盖分工负责制？
（22）支票是否按序签发？开出支票是否使用支票登记簿？
（23）作废支票是否加盖“作废”戳记，并与存根一并保存？
（24）有无现金收支业务的内部审计制度？

工业区位论43880 发表于 2021-9-4 21:24
（1）是否建立了货币资金业务的岗位分工责任制？
（2）是否配备了合格的人员并根据单位具体情况进行岗位轮换 ...