求解会计分录，刚学有不太理解的地方

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2019.1.1甲购入丙发行的公司债券，该笔债券于2018.7.1发行，面值2000W,票面利率5%，假定债券每半年计息一次，每年12月底支付全年利息。甲公司根据管理丙公司债券的业务模式和丙公司债券的合同现金流量特征，将丙公司债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，支付价款为2 100万元(其中包含已到付息期而未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元。<br>
甲公司在2019年1月1日，购入丙公司的公司债券时应做如下会计处理:<br>
借:交易性金融资产-成本 20500 000<br>
      应收利息   500 000<br>
    贷:投资收益 300000<br>
     银行存款    21 300 000
其中：取得时的公允价值是否为2000W加上半年的债券利息2000W×5%×1/2=50W，即答案给出的借2050W？<br>
如果是，为什么这50W是应收的利息，这50万不是已经包含在 交易性金融资产-成本 里了吗

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关键词：会计分录 交易性金融资产 公司债券 金融资产 公允价值

公允价值应该是2100-50  ，50为已到付息期但尚未领取的利息
你的2050 计算方法错了，虽然数字一样

我觉得你可以这么理解，你买了两部分，一部分是债券  一部分是债券利息，，利息的公允价值就是应收未收的利息，也就是50万，债券的公允价值就等于总价值减去50万的利息，另外你的分录借贷不平呀，投资收益应当在借方

支付的价款2100万包括了债券的公允价值和已到付息期而未领取的债券利息50万元，所以债券的公允价值就是2100-50=2050万
正确的分录
借:交易性金融资产-成本 2050
    应收利息   50
    投资收益 30
   贷: 银行存款    2130

债券利息50万元，本来就是你的钱，不是成本，更不能计入公允价值

oopsss 发表于 2021-9-28 23:38
支付的价款2100万包括了债券的公允价值和已到付息期而未领取的债券利息50万元，所以债券的公允价值就是210 ...

好的，谢谢，我懂了

湾仔2 发表于 2021-9-26 08:36
公允价值应该是2100-50  ，50为已到付息期但尚未领取的利息
你的2050 计算方法错了，虽然数字一样

好的，谢谢，我懂了

superspider 发表于 2021-10-11 20:02
债券利息50万元，本来就是你的钱，不是成本，更不能计入公允价值

好的，谢谢，我懂了

文龙 发表于 2021-9-26 21:28
我觉得你可以这么理解，你买了两部分，一部分是债券  一部分是债券利息，，利息的公允价值就是应收未收的利 ...

好的，谢谢，我懂了