1998-2021年企业避税活动/公司避税活动，企业避税程度/公司避税程度（stata计算）

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1.计算说明
采用四种方法衡量企业的避税程度(TA) 。这四种方法被广泛运用于企业避税的学术文献(Hanoln and Heitzman，2010) 。避税的衡量指标一般分为两类，一类是企业的实际所得税率及其变体，另一类则是企业的会计—税收差异及其变体。

第一类避税指标
1.名义所得税率与实际所得税率之差（RATE）
RATE=名义所得税率-实际所得税率
在计算实际税率时将公司的名义所得税率也进行了考虑。具体而言，我们使用名义所得税率减去实际所得税率来衡量企业的避税程度，即RATE。这样不仅使得各公司的避税程度有很好的可比性，也可以保证数值越大，避税程度越高。
2.“名义所得税率与实际所得税率之差”的五年平均值(t-4年至t年)（LRATE）
此外，Dyreng et al.(2008)认为，因为存在税收返还、以及企业和税收征管部门的税务纠纷可能会持续好几年，所以仅仅使用当期的实际税率衡量企业避税是不恰当的。因此，他们提出使用多期实际税率的平均值来刻画企业避税。借鉴这一思想，我们采用“名义所得税率与实际所得税率之差”的五年平均值(t-4年至t年) 来衡量企业的避税程度，命名为LRATE。

第二类避税指标
3.会计—税收差异(BTD)
BTD=(税前会计利润－应纳税所得额) /期末总资产
其中，应纳税所得额=(所得税费用－递延所得税费用) /名义所得税率。
一般认为，BTD 越大，企业利用BTD来规避所得税的可能性越大。
4.扣除应计利润影响之后的会计—税收差异(DDBTD)
通过下列模型来求得DDBTD:
BTDi,t = αTACCi,t + μi + ξi,t    (3)
TACC 为总应计利润，等于(净利润－经营活动产生的净现金流)/总资产。μi表示公司i在样本期间内残差的平均值，ξi，t表示t年度残差与公司平均残差μi的偏离度。
DDBTD = μi + ξi,t，代表BTD 中不能被应计利润解释的那一部分。

上述四种避税指标现已被广泛运用于国内外关于企业避税的文献(Chen et al.，2010；Kim et al.，2011；陈旭东等，2011；吕伟等，2011) ，表明这些指标具有较高的效度。

2.数据说明
样本选择：全部A股1998-2021年数据（“税前总利润”在数据库中的初始数据是从1998年开始，所以数据起点选择为1998年）
数据来源：与参考文献完全一致

与参考文献相同，做了如下的处理：(1)剔除了税前利润总额小于等于0的样本。这源于当企业的利润总额小于0时，实际所得税率和会计一税收差异指标的计算都会出现较大的误差；(2)剔除了企业实际所得税率异常的样本(实际所得税率小于0和大于1)。这与现有研究的样本筛选程序是一致的(Chen et al.，2010；吴联生，2009)；(3)剔除了属于金融行业的观测值；(4)最后，我们剔除了研究所需数据缺失的样本。

注：提供了剔除所需数据和剔除代码，若无需做该项剔除处理，自行删除相关代码重新运行即可

行业参照证监会2012年行业分类标准

并对连续型变量进行了1%和99%分位数的缩尾处理

每个压缩包都附有初始数据，计算代码，参考文献和最终数据

3.参考文献
[1]刘行,叶康涛.企业的避税活动会影响投资效率吗?[J].会计研究,2013(06):47-53+96.
[2]叶康涛,刘行.公司避税活动与内部代理成本[J].金融研究,2014(09):158-176.
[3]黄贤环,王瑶.企业避税行为驱动实业金融化了吗[J].云南财经大学学报,2022,38(03):46-62.
[4]詹新宇,刘琳琳,成显.负面声誉与企业避税——来自上市公司违规处罚的经验证据[J].广西大学学报(哲学社会科学版),2022,44(01):133-148.
[5]周冬华,尹伊,郑静.分析师跟进、分析师声誉与公司避税程度[J].江西财经大学学报,2017(06):42-52.
[6]彭效冉,许浩然.产品市场势力对公司避税行为的影响[J].山西财经大学学报,2016,38(11):70-80.

压缩包所含文件：


数据样例：


分年份数据量统计：


缩尾后的描述性统计结果：


避税程度.rar (18.6 MB, 需要: RMB 39 元) 本附件包括：

• 企业避税行为驱动实业金融化了吗_黄贤环.pdf
• 企业的避税活动会影响投资效率吗__刘行 .pdf
• 计算代码.do
• 避税程度.dta
• 初始数据.dta
• 避税程度.xlsx
• 初始数据.xlsx
• 产品市场势力对公司避税行为的影响_彭效冉.pdf
• 分析师跟进、分析师声誉与公司避税程度_周冬华.pdf
• 负面声誉与企业避税——来自上市公司违规处罚的经验证据_詹新宇.pdf
• 公司避税活动与内部代理成本_叶康涛.pdf

2022-7-24 13:00:24 上传

需要: RMB 39 元  [购买]

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关键词：Stata tata 纳税所得额 所得税率 Rate

想问一下初始数据的来源，都是国泰安数据库吗

萝北爱学习 发表于 2022-12-3 21:11
想问一下初始数据的来源，都是国泰安数据库吗

年末所得税率来自wind，其他来自国泰安

您好，买了您的数据，小白呜呜呜想问下您
递延所得税负债增加用的是Fn026021=已确认；
Fn02603递延所得税明细内容，按原文摘录   是选择合计吗

打扰您了，因为自己从国泰安下载的数据不知道递延所得税资产和负债的计算怎么进行条件筛选

cmye123 发表于 2022-12-9 17:09
您好，买了您的数据，小白呜呜呜想问下您
递延所得税负债增加用的是Fn026021=已确认；
Fn02603递延所得税 ...

用的是“现金流量表（间接法）”中的 递延所得税负债增加

zq1069321348 发表于 2022-12-9 18:18
用的是“现金流量表（间接法）”中的 递延所得税负债增加

好的好的谢谢您

您好，购买了您的数据，小白不太懂想问您如果样本区间为10-21的话，回归计算避税程度这个指标，是用整体数据比如1998-2021，还是说要用10-21这段时间区间的原始数据进行计算呀

cmye123 发表于 2023-5-5 17:44
您好，购买了您的数据，小白不太懂想问您如果样本区间为10-21的话，回归计算避税程度这个指标，是用整体数 ...

如果样本区间为10-21的话，最好用10-21这段时间区间的原始数据进行计算。