有几个关于商业银行的问题？谢谢~

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1. 巴塞尔协议中提及的银行的“资本”、“核心资本”（股本+公开储备），这些概念能够和会计上资产负债表中的“所有者权益”等同起来么？

2. 信用卡业务属于中间业务还是资产业务？由于贷款是资产业务，书上把信用卡又作为一种个人信用贷款，那么这样看来它属于资产业务么，但是由于信用卡在一定的还款期内不支付贷款利息，因而对于银行而言，信用卡业务从个人放贷角度能并没有获取收益，相反，它的收益来自于商家根据消费者持卡消费而获得的收入支付给银行的佣金，这样看来它似乎是中间业务。那么究竟这个应该怎么分类呢？

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关键词：商业银行 商业银 信用卡业务 所有者权益 资产负债表 商业银行

关于问题二：信用卡业务属于中间业务还是资产业务？其实从银行会计核算体系中，应该可以分为两个子目进账，货款利息收入和银联手续费收入。那这样子就不难分了啊。。
利息记入个人货款利息收入，属资产业务收益。
手续费记入银联手续费改入，属中间业务收入。
其实现在的商业银行更加看重中间业务收入这一块，推出信用卡业务都一般都会有一个自动还款的账户绑定，到还款日可以自动从借记卡中扣除相关费用，这样虽然减少了客户因愈期还款产生的货款利息收入，也就是资产业务收入，但却大大提高了人们使用信用卡的积极性，另一个方面也大大减少了银行个人货款业务中坏账的机率，从控制了风险。在控制了风险后银行就可以无风险或者低风险地赚取相关的中间业务收入。
还有一方面，银行发行信用卡，其实也保证了银行的日均存款，一个客户刷卡消费了100块钱，也就是从银行贷了100块钱，但是他借记卡里的钱还属于银行的存款，商家收了客户的100块钱也存于银行的话，又有100块钱的存款，因此，银行的日均余额也会上升。

2# 广金小C
讲解的好清楚！！呵呵，非常感谢~~~~
我是新手，这是我第一次在这里问问题。得到这么好的回答，让我对本论坛好感倍增。嘻嘻~~~
再次感谢~

信用卡是算中间业务部分吧

你过奖了，论文牛人大群，我是最差的一个，我也一直在跟他们学习中，希望以后可以更多上论坛交流。这是我们共同的心愿。 3# zarina1990

不懂，以后来看答案！

广金小C讲得好，信用卡业务是中间业务，是毫无疑问的。信用卡用户刷卡消费后，商家持单对账需要时间的，银联对账也需要时间，这就为免息提供了机会。绑定借记卡降低违约风险是一个方面，另一方面是大多数的用户是积极还款的，根本看不上免息期，仅仅是为了方便。因此广金小c说的利息收入是很少的一块，几乎没有，而更多的是手续费，这就是信用卡业务是中间业务的直接证据。凡是要讲证据，不可以全部理论。教科书里的理论大多为了节省文字，故作高深，不做证据推演。

关于问题一：巴塞尔协议中提及的银行的“资本”、“核心资本”（股本+公开储备），这些概念能够和会计上资产负债表中的“所有者权益”等同起来么？
商业银行的资本构成可以分为核心资本（一级资本）与附属资本（二级资本），核心资本主要是由股本（普通股+优先股）和盈余（资本盈余+留存收益）组成，所以核心资本也可以视为权益资本，跟会计上的所有者权益一个意思。 附属资本则主要由债务资本（资本票据+债券）和贷款代帐准备金等组成。
巴塞尔协议一大贡献就是重新界定了银行的这两类资本，从而为之后的一级资本比率和二级资本比率的要求奠定基础。