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原文信息
Fraser I , Waschik R . The Double Dividend hypothesis in a CGE model: Specific factors and the carbon base[J]. Energy Economics, 2013, 39(sep.):283-295.
一、引言
人们对环境税的潜在形式和使用有浓厚的兴趣，以应对负面的环境外部性，如气候变化。这在一定程度上可以归因于所谓的“双重红利”（DD），即在引入税收以减少负面环境外部性时可能出现的现象。第一个红利是预期环境质量的改善，而第二个红利是可能利用环境税所增加的税收来抵消或减轻经济中先前减少福利的扭曲现象。如果环境税带来环境质量的改善(正的第一个红利)和效率的提高，而这仅仅是因为征收环境税所暗示的税收制度的变化，以及随之而来的先前存在的扭曲性税收的减少(正的第二次红利)，那么强的双重红利(SDD)就会存在。
在本文中，我们使用了澳大利亚经济的可计算一般均衡(CGE)模型，数据来自GTAP模型的第7版，通过引入对“能源产品”(煤炭、石油、天然气、石油、电力和天然气分销)生产的三种税收来模拟碳减排政策的影响，这可以减少高达15%的碳排放。我们研究的三种税收是:（1）能源税:对能源产品的生产征税;（2）对碳排放征税;（3）对碳的使用征税。
对于每一种税收，增加的收入都被用来抵消CGE模型中预先存在的扭曲，通过使用一种调整以保持ZF收入不变的内生税收，来证明这种碳税是否会导致DD。我们假设自然资源和用于生产“能源产品”的资本份额是一个特定因素，以表明DD如何取决于能源产品生产中存在的特定因素。澳大利亚的模式是小型开放经济，面对固定的世界价格，因此结果不会受到因征收环境税而可能引起的贸易条件的任何变化的影响。虽然其他许多碳税CGE模型使用的是动态模型，但我们专注于静态模型，以便清楚地了解是什么驱动DD结果，并将我们的结果与现有的DD理论文献清晰地联系起来。
二、研究方法
2.1代表性消费者
图1：代表消费者的消费结构
根据图1所示的两阶段预算过程，消费者在收入约束下实现效用最大化。收入由拥有主要生产要素所得和税收收入组成。支出被分配给消费品和休闲活动，以使效用最大化。在最上层函数中，消费者在总消费品和休闲消费品之间进行替代;在最下层函数，总消费品是19种消费品的柯布-道格拉斯函数合成的：
模型中不存在ZF部门:在初始均衡中，假设代表性消费者的消费等于私人消费和ZF消费的总和。在初始均衡中，代表性消费者对每种商品的需求既包括私人消费，也包括公共消费。
2.2产品模块
经济的生产方面使用一系列嵌套的CES生产函数来建模，以便允许能源生产中使用能源商品之间的替代性，类似于GTAP-EG和GTAP-E模型中对生产的处理。所有商品的生产都使用13种非能源投入和石油(几乎所有石油都用于生产汽油)，以及使用固定系数生产技术(Leontief)的总能源商品，如图2最上面的一组所示。总能源投入被“生产”为CES总能源和增值，如图2。从图2最底部开始，生产者以σlqd = 2的替代弹性在液体燃料(天然气和石油)之间进行替代。在替代弹性σnel = 0.5的情况下，液态燃料的CES函数可以与下一高位的煤结合。最终，在替代弹性σe = 0.1的情况下，通过将煤和液体燃料的CES合成与电力和天然气分布1相结合，产生下一个更高巢的总能量输入。在替代弹性σvae = 0.5的情况下，总能源投入与增值相结合，最终在固定系数的上层生产函数中与其他非能源投入相结合。除煤、油、气这三个主要能源部门外，其他所有行业都采用这种能源投入利用技术，图2中能源的替代弹性均为0。
图2 生产投入之间的替代性
三、反事实模拟和结果
为了检验我们的CGE模型中引入环境税所产生的DD的可能性，我们假设GTAP7数据集中能源产品生产产生的排放产生负外部性，因此排放量的减少必然会产生正的“第一红利”。我们考虑了三种减少碳排放的替代机制:
机制1：对产生碳排放的能源产品的生产征收简单的税:煤炭、石油、天然气、石油和天然气分销。这一机制通过征收生产税来实现特定水平的碳排放减少(比如10%)，从而使每种能源产品的产量减少10%。
机制2：直接对碳排放征税。
机制3：对使用五种产生碳的能源产品中的任何一种所排放的碳征税，无论这些能源产品是国内生产的还是进口的，但这些能源产品出口中包含的碳不征税。
4.1具体因素和福利效应
如图3，特定资本份额在影响任何DD规模方面发挥着非常重要的作用。在5%的减排水平下，当特定资本份额从0%上升到50%时，福利收益从基准福利的0.03%上升到0.08%，增加了一倍以上。特定资本的份额越高，产出供给弹性就越小，因此需要更高的生产税来实现给定水平的削减。更高的生产税会增加更多的财政收入，从而使消费税的降幅更大，这意味着更大的财政收入循环效应。在5%的减免水平下，当特定资本的份额为0%时，税收循环意味着消费税的减少21.8%。当特定资本的份额上升到25%和50%时，消费税的降幅将分别上升到29.4%和39.3%。福利变化表明，相对于基准生产水平，减少11-12%的减排水平存在很强的DD，“最佳”减排水平约为5%。
图3 不同资本比例下碳减排的福利效应
为了提供强DD的另一种解释，我们报告了在图3所示的反事实中变化的税收边际超额负担(MEB)。表4显示，澳大利亚私人消费税的MEB在16 - 18%之间， MEB的定义即消费者福利的变化与一次性税收替代的扭曲性税收收入的比率。也就是说，为了解决个人消费税收的MEB问题，我们将所有个人消费税收都改变0.01%，然后调整一次性所得税，使ZF总收入保持不变。在由此产生的新的一般均衡中，MEB是实际福利变化(以希克斯等效变化衡量)与保持ZF收入不变所需的一次性所得税的实际变化之比。表4还显示了能源产品生产税的MEB。在所有的减排机制下，排放税的MEB都比税收回收工具的MEB小，所以所有的情景都会产生一个强DD。表4还显示了从M1到M2再到M3时，强DD的大小是如何减小的，因为当从M1到M2再到M3时，MEB会增加。
接下来，我们考虑特定因素的比例越高，排放税由特定因素承担的比例就越高，而转嫁给消费者的排放税就越少。Bento和Jacobsen(2007)发现了这种效应。表5列出了实现10%的减免水平所需的均衡生产税，以及随之而来的国内能源商品价格的变化。
4.2不同的治理机制
图4的上面板显示的是短期情况A，当50%的资本被视为特定因素时，澳大利亚M1, M2和M3的福利效应，而下面板显示的是所有资本完全流动时，长期情况C的福利效应。首先比较消减机制M1和M2。在每种情况下，排放税的征收基数相同:澳大利亚生产的所有碳(国内和出口)都要征税。但是，虽然M1和M2都产生了很强的DD，但M1在较低的减排水平下产生较大的福利收益，而M2在较高的减排水平下产生较大的福利收益。这些福利结果背后有两种相反的影响: 更大份额的特定因素使M1更有效率，因为更多的税收是由特定因素承担的;M2比M1更灵活，效率更高，因为它不要求所有排放碳的能源产品的生产水平都减少相同的数量。在低水平的减排中，特定因素的作用占主导地位，如图4的上方面板所示，其中50%的资本被假定为M1下比M2下更大的福利收益的特定因素。在图4下方的面板中，所有的资本都是完全流动的，在较低的减弱水平下，M1和M2下的福利效应差别很小。但在减排水平较高的情况下，特定因素的作用主要是M2效率的提高，因此当M1在15%的减排水平下导致大量福利损失时，M2仍然会产生强劲的DD。造成这一结果的原因是税收循环效应，以及扭曲的消费税中排放税与减税之间的相互作用。如表5所示，在M1下，实现给定减排目标所需的生产税在案例a和案例C中要高得多，这意味着在案例a下从排放税中获得了更多的收入，允许出现更强的收入回收效应。在情形C下，排放税带来的收入远没有M2那么高，税收回收效应也远没有M2那么强，因此在情形C下产生的福利收益与M2下相似。
4.3生产、贸易和国内使用的变化
表6报告了澳大利亚碳排放能源产品的生产、出口和国内使用的变化，每个减排机制都实现了10%的减排目标。在M1下，每种能源产品的产量减少了10%，而M2更灵活，允许更大的煤炭产量减少，以弥补其他产生碳的能源产品的产量减少。在M3下，所有能源产品的产量降幅都不超过2.5%，除了天然气分销部门(注意，gdt是一种非贸易产品)。在M1或M2下，煤炭产量下降10-12%，而在M3下，碳基的变化导致煤炭产量下降不到0.5%。
表6 生产、出口及本地用途的变化：减少10%
四、结论与建议
文章研究了一个小型开放经济体征收的污染税可能存在的双重红利(DD)，该经济体单方面旨在通过对能源产品征税来实现0-15%的污染减排目标。利用澳大利亚经济的CGE模型，作者发现，当对碳的生产征收排放税时，存在高达11-15%的减排水平的强烈DD。
由于特定因素所占的比例较高，要实现特定的减排目标就需要征收更高的生产税，但更多的税收是由与能源产品生产相关的特定因素承担的。因此，较少的生产税被传递给消费者，导致更强的DD。
另一项重要的发现涉及确定环境税可以改善福利的两个独立渠道。一方面，当被征税的能源行业中特定因素的比例较高时，当使用生产税来减少排放时，福利收益就更大。但是，使用更灵活的碳税(M2)比强制所有能源行业达到相同的排放目标更有效。由于这两个渠道之间的相互作用，在较低的减排水平下，较不灵活的生产税比满足等边际原则的排放税产生更大的福利增长。然而，随着减排水平的提高，更灵活的碳税的相对效率也会提高，因此，减排水平越高，福利改善水平就越高。
推文作者：张苏皖，西南财经大学财政税务学院博士研究生———— / END / ————详细的CGE教程视频：
https://bbs.pinggu.org/thread-11068233-1-1.html
肖老师V：shugu2020
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