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事务所通用审计程序及底稿模板（2019年第一轮修订）（单独更新版）.zip
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事务所通用审计程序及底稿模板（2019年第一轮修订）（单独更新版）.zip
审计工作底稿目录A-Q（黄页）-执行新准则20190913.xlsx
+---1.初步业务活动（B1-B5）
+---B1业务承接（适用于首次承接）
B1-1业务承接评价表（财务报表审计）.docx
B1-2业务承接评价表（整合审计）.docx
B1-3与前任注册会计师的沟通20190718ok.xlsx
B1-3-11与前任注册会计师的沟通函（就科创板重要复核事项）.docx
B1-3-12对前任注册会计师的评价底稿.docx
B1-3-3与前任注册会计师的沟通函副本（就业务承接事项）.docx
B1-3-8与前任注册会计师的沟通函副本（就底稿查阅事项）.docx
+---B2业务保持（适用于非首次承接）
B2-1业务保持评价表（财务报表审计）.docx
B2-2业务保持评价表（整合审计）.docx
+---B3独立性
B3独立性确认表.xlsx
B3-1项目组成员独立声明书（质控手册2018版13.附件四-1）.docx
B3-2国内独立性关系调查函（质控手册2018版13.附件三）.docx
B3-4国际独立性关系调查函（IRCv12.4).xlsm
~WRL0282.tmp
参考：质控手册2018版.13职业道德规范程序.doc
\---B5业务约定书
B5业务约定书控制表.docx
B5-1财务报表审计业务约定书（通用）201908.doc
B5-2财务报表审计业务约定书（适用于上市公司审计）201908.doc
B5-3财务报表审计业务约定书（适用于国有企业审计）201908.doc
B5-4财务报表审计业务约定书（适用于IPO审计）201908.doc
B5-5内部控制审计业务约定书201908.doc
B5-6IPO季度财务报表审阅业务约定书201908.doc
B5-7审计及专项报告等其他鉴证业务约定书（新三板）201908.doc
B5-8-1审计及专项报告等其他鉴证业务约定书（企业债：会计准则）201908.doc
B5-8-2审计及专项报告等其他鉴证业务约定书（企业债：会计制度）201908.doc
B5-9-1医院审计业务约定书（被审计医院直接委托）201908.docx
B5-9-2医院审计业务约定书（第三方委托）201908.docx
B5附件：质量控制委员会会议记录.docx
+---2.风险评估（B11-B26）
B15-2-5未审报表初步分析.xlsx
B16与管理层和其他人的讨论程序表201908.xlsx
B17与治理层的讨论程序表及讨论记录201908.xlsx
B18审计项目组的讨论程序表201908.xlsx
~$4总体审计策略（适用于财务报表审计）.docx
+---B12-13企业及其所处环境
+---B12企业及其所处环境
B12-12-1重要性计算表201908.xlsx
\---B13了解企业层面控制
B13-4了解信息系统与沟通.xlsx
B13-4-1了解企业层面控制-IT一般控制.xlsm
B13-4-1了解企业层面控制-IT一般控制（简化版）.xlsx
B13-6了解财务报告流程201908.xlsx
+---B14集团审计
B14-13-1财务报告文件包（含经审计的财务报表及附注等）.xlsx
B14-7集团审计指令确认函201908.docx
+---B20了解内部审计程序表
B20了解内部审计程序表201908.xlsx
B20-3-1利用内部审计人员为审计提供直接协助的书面协议（适用于企业设立内部审计部门或职能岗位）.docx
B20-3-2利用内部审计人员为审计提供直接协助的书面协议（适用于内部审计职能外包）.docx
+---B22-B26制定审计策略
B24总体审计策略（适用于财务报表审计）.通用2019.docx
B24-4具体审计计划2019.doc
B25总体审计策略（整合审计）2019.docx
B26总体审计策略（适用于内部控制审计）2019.docx
\---B23业务层面内控了解
B23-15业务层面控制–IT应用控制（了解及测试）.xlsx
+---B23-1收入流程业务层面控制
B23-1了解、评价并测试收入流程业务层面控制程序表.xlsx
B23-1-1了解收入流程业务层面控制-流程图及描述.docx
B23-1-2收入流程业务层面控制矩阵、穿行测试.xlsx
+---B23-3货币资金流程业务层面控制
B23-3了解、评价并测试货币资金流程业务层面控制程序表.xlsx
B23-3-1货币资金流程业务层面控制-流程图及描述.docx
B23-3-2货币资金循环业务层面控制矩阵、穿行测试-修改引用范围.xlsx
+---B23-4存货流程业务层面控制
B23-4了解、评价并测试存货流程业务层面控制程序表.xlsx
B23-4-1存货流程业务层面控制-流程图及描述.docx
B23-4-2存货流程业务层面控制矩阵、穿行测试.xlsx
+---B23-7固定资产流程业务层面控制
B23-7了解、评价并测试固定资产流程业务层面控制程序表.xlsx
B23-7-1固定资产流程业务层面控制-流程图及描述.docx
B23-7-2固定资产流程业务层面控制矩阵、穿行测试.xlsx
\---B23-9职工薪酬流程业务层面控制
B23-9了解、评价并测试职工薪酬流程业务层面控制程序表.xlsx
B23-9-1职工薪酬流程业务层面控制-流程图及描述.docx
B23-9-2职工薪酬循环业务层面控制矩阵、穿行测试-修改引用范围.xlsx
+---3.风险应对-一般性程序与控制测试（C1-C27）
C22IT一般控制测试.xlsx
C26利用内审工作201908.xlsx
+---C10职工薪酬循环控制测试
C10职工薪酬循环控制测试汇总表.xlsx
C10-1职工薪酬循环控制测试过程记录表.xlsx
C10-2职工薪酬循环评价控制偏差.xlsx
+---C2收入流程控制测试
C2收入流程控制测试汇总表.xlsx
C2-1销售业务层面控制测试底稿.xlsx
C2-2销售业务循环评价控制偏差.xlsx
+---C4货币资金循环控制测试
C4货币资金循环控制测试汇总表.xlsx
C4-1货币资金循环控制测试过程记录表.xlsx
C4-2货币资金循环评价控制偏差.xlsx
+---C5存货业务循环控制测试
C5存货业务流程控制测试汇总表.xlsx
C5-1存货流程业务层面控制测试底稿.xlsx
C5-2存货业务循环评价控制偏差.xlsx
\---C8固定资产循环控制测试
C8固定资产流程业务控制测试汇总表.xlsx
C8-1固定资产流程业务层面控制测试底稿.xlsx
C8-2固定资产循环评价控制偏差.xlsx
+---4.风险应对-实质性程序（D-Q）
+---1.D收入循环
D1应收票据N.xlsx
D2应收账款N.xlsx
D3预收账款N.xlsx
D4主营业务收入.xlsx
D6应收款项融资N.xlsx
D7合同资产N.xlsx
D8合同负债N.xlsx
DA收入循环审计程序表N--2019.xlsx
D类收入循环工作底稿目录.xlsx
+---10.M管理循环
M1其他应收款N.xlsx
M10资产减值损失.xlsx
M11持有待售资产和负债.xlsx
M12合同取得成本及减值准备N.xlsx
M13其他综合收益的税后净额N.xlsx
M2坏账准备（汇总）.xlsx
M3其他流动资产.xlsx
M5其他流动负债.xlsx
M6预计负债.xlsx
M7销售费用.xlsx
M8管理费用.xlsx
M9财务费用.xlsx
MA管理循环审计程序表.xls
M类管理循环审计工作底稿目录.xlsx
+---11.N所得税循环
N1递延所得税资产.xlsx
N3所得税费用.xlsx
+---12.O流转税循环
O1应交税费.xlsx
O类工作底稿目录.xlsx
+---13.P债务循环
P4应付债券.xlsx
P6专项应付款.xlsx
PA债务循环实质性程序.xlsx
P类债务循环工作底稿目录.xlsx
+---14.Q权益循环
Q10其他权益工具.xlsx
Q3库存股.xlsx
Q9其他综合收益.xlsx
QA权益循环实质性程序.xlsx
Q类权益循环工作底稿目录.xlsx
+---2.E其他业务循环
E1递延收益.xlsx
E2其他业务收入.xlsx
E3其他业务成本.xlsx
E4营业外收入.xlsx
E5营业外支出.xlsx
E6其他收益.xlsx
E7资产处置损益.xlsx
E类工作底稿目录.xlsx
~$E2其他业务收入.xlsx
+---3.F货币资金循环
F1货币资金.xlsx
+---4.G存货循环
G1预付账款.xlsx
G2存货及跌价准备20190904.xlsx
G2-2-附·存货明细表20190904.xlsx
G5主营业务成本20190903.xlsx
GA存货循环审计程序表--2019.9.9.xlsx
G类存货业务循环审计工作底稿目录.xlsx
+---5.H长期股权投资循环
H1长期股权投资.xlsx
H3投资收益20190906.xlsx
+---6.I金融资产循环
I1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.xlsx
I10债权投资N.xlsx
I11其他债权投资N.xlsx
I12其他权益工具投资N.xlsx
I13其他非流动金融资产N.xlsx
I14信用减值损失N.xlsx
I15净敞口套期收益N.xlsx
I2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.xlsx
I3可供出售金融资产.xlsx
I4持有至到期投资.xlsx
I5长期应收款N.xlsx
I6应收利息N.xlsx
I7公允价值变动收益N.xlsx
I8交易性金融资产N.xlsx
I9交易性金融负债N.xlsx
IA金融资产循环审计程序表N.xlsx
IB项目内复核记录-金融资产循环.xlsx
I类工作底稿目录N.xlsx
+---7.J固定资产循环
J1固定资产.xlsx
J2在建工程.xlsx
J3投资性房地产.xlsx
J7生物性生物资产.xlsx
JA固定资产循环审计程序表.xlsx
J类工作底稿目录.xlsx
+---8.K无形资产循环
K1无形资产、累计摊销及减值准备.xlsx
K2开发支出20190903.xlsx
K3商誉.xlsx
K4长期待摊费用.xlsx
K5其他非流动资产20190906.xlsx
KA无形资产及其他长期资产循环审计程序表--2018.12.xlsx
+---9.L职工薪酬循环
L1应付职工薪酬.xlsx
L类职工薪酬循环工作底稿目录.xlsx
\---参考-通用底稿（函证、盘点、抽样等）
\---各类函证模板
其他-客户或供应商关联方关系确认-中文.docx
其他-律师.docx
往来交易-交易-中文-（1期）.docx
往来交易-交易-中文-（2期）.docx
往来交易-交易-中文-（3期）.docx
往来交易-交易-中文-（4期）.docx
往来交易-交易-中文-（5期）.docx
往来交易-交易-英文-（1期）.docx
往来交易-交易-英文-（2期）.docx
往来交易-交易-英文-（3期）.docx
往来交易-交易-英文-（4期）.docx
往来交易-交易-英文-（5期）.docx
往来交易-余额-中英文-（1期）.docx
往来交易-余额-中英文-（2期）.docx
往来交易-余额-中英文-（3期）.docx
往来交易-余额-中英文-（4期）.docx
往来交易-余额-中英文-（5期）.docx
往来交易-余额-英文-（1期）.docx
往来交易-余额-英文-（2期）.docx
往来交易-余额-英文-（3期）.docx
往来交易-余额-英文-（4期）.docx
往来交易-余额-英文-（5期）.docx
往来交易-余额-中文-（1期）.docx
往来交易-余额-中文-（2期）.docx
往来交易-余额-中文-（3期）.docx
往来交易-余额-中文-（4期）.docx
往来交易-余额-中文-（5期）.docx
往来交易-余额和交易-中文-空白.docx
往来交易-余额和交易-中文-（1期）.docx
往来交易-余额和交易-中文-（2期）.docx
往来交易-余额和交易-中文-（3期）.docx
往来交易-余额和交易-中文-（4期）.docx
往来交易-余额和交易-中文-（5期）.docx
往来交易-应付票据-中文.docx
资产函证-固定资产租赁-中文.docx
资产函证-委托代管存货-中文.docx
资产函证-由证券经销商之外的第三方保管有价证券-中文.docx
资产函证-经销商保管有价证券-中文.docx
资产函证-股权投资-中文.docx
资产函证-证券投资-中文.docx
银行函证-空白-中文.docx
银行函证-空白-中英文.docx
银行函证-空白-英文.docx
银行函证-项目组填-中文.docx
银行函证-项目组填-中英文.docx
银行函证-项目组填-英文.docx
银行函证-验资-中文.docx
+---5.完成阶段（A1-A30）
+---1.报告与沟通（A1-A10）
A1-12重大事项决定程序的履行情况核查表.docx
A1-18采用新金融工具准则衔接影响数核对N.xlsx
A10与治理层沟通程序表.xlsx
A10-1与治理层沟通函2019.docx
A4-1经营分部列报信息2019.xlsx
A6-1财务报告文件包（含经审计的财务报表及附注等）.xlsx
A7关联交易程序表2019.xlsx
+---A3合并流程（适用于集团审计）
A3-1、-2合并报表审计套餐-清洁版-20190830.xlsx
A3-4合并报表审计套餐（含金融企业报表项目）-清洁版-20190830.xlsx
A3-5合并附注汇总-2019.xls
A3-6母公司附注汇总-2019.xls
\---A5财务报表支持
A5-1现金流量表审计.xlsx
A5-4持续经营净利润和终止经营净利润.xlsx
\---2.总结程序（A11-A20)
A13错报（程序表及底稿）2019.xlsx
A14-3IT一般控制缺陷评价.xlsx
A18-2与监管层沟通函(通用)2019.docx
\---6.特定项目程序（S）
S1对被审计单位违反法规行为的考虑2019.xlsx
S16套期活动.xlsx
S2首次接受委托时对期初余额的审计2019.xls
S6对大股东及关联方资金占用和违规担保情况审核程序2019.xls
京公网安备 11010802022788号
