债权投资业务流程

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债权投资业务流程

1.  目标
   通过规范债权投资业务流程，确保债权投资业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标；确
   保债权投资成本与投资收益业务会计核算真实、规范，防止差错和舞弊；保证债权投资业务符合
   国家会计准则和制度等有关法律法规的规定和集团公司管理的要求。


2.  风险
   由于债权投资业务流程设计不合理或控制不当，可能导致投资决策失误或偏离目标要求，或上当
   受骗，出现舞弊和差错；可能导致高估或低估债权投资价值，投资收益不入账，或会计核算不规
   范、不真实；可能导致债权投资业务违反国家有关法规而受到行政处罚或法律制裁。

3.  业务流程步骤与控制点
            - 122 -
 3.1  提出、审定债权投资计划和方案
3.1.1 财会部门根据企业资金情况和年度预算，提出债权投资计划和方案。计划对企业债券进行投资的，
    财会部门还应就投资发行债券企业的财务信用状况和投资债券的风险情况进行认真的分析和评
    估，并提出具体评估意见。
★3.1.2 财会部门将债权投资计划和风险评估意见等报总会计师或企业主要负责人审批， ...

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关键词：业务流程 投资业务 投资业 投资计划 会计核算