中级财政税收实务学习笔记-模拟试题四主观题(1)-经济师考试试题

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中级财政税收实务学习笔记-模拟试题四主观题(1)-经济师考试试题
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案例三某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。
2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：
(1)全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10％)。
(3)向非关联 企业 开业赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。
(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元。 根据上述资料，回答以下问题。
91．第一季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．27万元 B．2．7万元 C．29．7万元 D．29万元
答案：C
解析：第一季度应纳税所得额90万元预缴企业所得税额＝9 ...

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关键词：经济师考试 模拟试题 学习笔记 财政税收 考试试题

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