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现金流量表解读与分析
第一节 认知现金流量表
一、现金流量表的性质（一）现金流量表的概念  现金流量表是以现金为基础编制的，用以反映企业在一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出情况的会计报表。是一张动态报表。（二）什么是现金？  广义的概念：指库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。
1.库存现金  库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”账户所包括的内容一致。2.随时用于支付的存款  随时用于支付的存款是指企业存在银行或其他金融机构，随时可以用于支付的存款。  包括企业的银行存款等可以随时用于支付的部分。  质押、冻结的活期存款不能随时用于支付，故不能包括在现金流量表中的现金概念中。

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关键词：现金流量表 现金流量 流量表 现金流 金融机构