重庆会计从业《财经法规》第二章第二节现金管理制度讲义

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重庆会计从业《财经法规》第二章第二节现金管理制度讲义
　　第二节 现金管理的法律制度
　　一、现金及现金管理的基本概念(了解)
　　(一)现金的概念
　　国际惯例：现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。
　　从理论上讲，现金有广义和狭义之分。狭义的现金是企业所拥有的硬币、纸币。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国采用狭义的现金概念。
　　现金是流动性最大的一种货币资金。会计范畴的现金又称库存现金，是指存放中企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。我国的现金指人民币，包括纸币和金属辅币。
　　(二)现金管理的概念
　　现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。
　　二、现金管理的基本原则
　　(一)现金的使用范围
　　(1)职工工资、津贴;
　　(2)个人劳务报酬;
　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
　　(5)向个人收购农副产品和 ...

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关键词：现金管理制度 现金管理 会计从业 财经法规 管理制度