第三章货币资金和应收账款

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第三章货币资金和应收账款
   货币资金是企业资产中流动性最强的一类。  一、货币资金内容     （一）货币自己的核算范围    库存现金          银行存款         其他货币资金   
第一节　货币资金
管理长短款备用金
结算方式银行存款余额调节表的编制
“票”的核算
（二）库存现金  1、定义    广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。  2、会计处理   （1）账户设置    现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。    每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。
      如果发生不相等的情况，该如何处理？

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关键词：货币资金 应收账款 银行存款 会计处理 活期存款