财务审批管理制度

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财务审批管理制度
第一章总则第一条为了完善公司内部控制结构、规范授权行为，明确财务各项收支审批权限，特制定
本制度。
第二条本制度所涉及的授权是权力拥有人根据工作需要把其在工作中所拥有的权利部分
或全部转移给同级或下级的行为。
第三条按照第二章及第三章所规定授权及工作分工所产生的自然授权属于一般授权，一般
授权自上而下逐级进行，授权时不得隔级授权。
第四条一般授权中上级对下级行使权力活动负有领导与监管责任，下级对上级负有定期或
不定期（按照上级的要求）报告的义务。
第五条在第二章、第三章规定的以及工作所产生的自然授权之外，权力拥有人把其拥有的
权力以书面形式转移给统计或下级的行为属于特别授权。
第六条特别授权后权力拥有人对与其拥有的权利相关的责任并不因为授权而产生责任转
移，授权人与被授权人均应承担该责任。
第七条本制度所涉及的审批是指在业务活动中权力拥有者在其权力与责任范围内批准业
务的行为。
第八条本公司授权与审批应当遵循以下原则：
（一）不得将权力授予不能胜任与权力相关的职责的人员。
（二）权力拥有人不得将其专有的权力或不应当转移到权力授予 ...

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关键词：管理制度 内部控制 控制结构 拥有者 第一章