表5 企业涉税风险指标体系回归结果

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Root MSE	0.2292	R-Square	0.948
Dependent Mean	-0.09966	Adj R-Sq	0.9471
Coeff Var	-229.991

Variable	DF	Parameter Estimate	Standard Error	t Value	Pr > |t|	Variance Inflation
Intercept	1	-0.1003	0.0227	-4.4100	<.0001	0.0000
资产结构	1	0.0555	0.0033	1.6900	0.0919	1.2062
负债比率	1	-0.2801	0.0520	-5.3900	<.0001	1.9764
短期偿债能力	1	0.0347	0.0502	0.6900	0.4897	1.0121
流动性	1	0.0373	0.0074	5.0100	<.0001	1.0181
资产周转率	1	0.0029	0.2040	0.0100	0.9888	1.0033
费用维度	1	1.3319	0.0311	42.8400	<.0001	5.0053
利润率维度	1	0.0239	0.0119	2.0000	0.0460	5.1629

回归分析结果R-Square为0.948，T检验除了短期偿债能力和资产周转率外均小于0.1，VIF检验效果均小于10；说明新建指标体系回归结果显著，模型拟合程度良好，并且指标间不存在多重共线性。从回归结果可以看出，X市商业企业样本中主营业务收入应纳税所得率与资产结构、流动性、利润率维度和费用维度具有很好的正相关关系，与负债比率有较好的负相关关系；说明存货和流动资产占比较高、流动性较强、利润率较高和销售管理等费用比较大的企业应具有较高的纳税能力，而资产周转率和企业短期偿债能力与应纳税所得率相关性较低；符合企业实际经济意义。

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关键词：风险指标 指标体系 涉税风险 回归结果 inflation