【数据】上市公司内控缺陷数据统计2010-2023

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▪ 数据范围：上市公司层面

▪ 数据年份：2010-2023

▪ 数据频率：年度数据

▪ 数据来源：上市公司临时公告、审计报告等公告

▪ 数据说明：上市公司内控缺陷数据统计了股票代码、统计年度、缺陷类型编码、股票简称、缺陷类型、缺陷个数、内控缺陷整改情况编码、内控缺陷整改情况、未完成整改个数等变量。

▪ 介绍：根据林毅夫对制度变迁“强制性”和 “诱致性”两个阶段的划分，结合我国企业内部控制的发展历程，内部控制监管制度也经历了自愿性和强制性两个不同的监管时期，在 2012 年之前，内部控制报告属于自愿披露阶段，披露的公司多为优质性公司，这一时期定义为内部控制监管的 “诱致性变迁阶段”;在 2012 年之后，政府要求所有 A 股主板上市公司披露内部控制相关信息，当年对内部控制进行评价并出具报告的公司达到了 90%，出具内控审计报告的公司也达到了 60%之多，说明这一时期的内部控制监管处于政府强制管辖的状态，这一时期定义为 “强制性变迁阶段”，进入这个阶段之后，存在缺陷的公司明显增多，其修复过程也在加快，推动了上市公司整体内部控制质量的提升。我基于此，CNDD推出上市公司内控缺陷数据，以期为学者们研究内部控制相关因素提供数据支持。

相关文献

[1]李万福,林斌,宋璐.内部控制在公司投资中的角色:效率促进还是抑制?[J].管理世界,2011,(02):81-99+188.

[2]赵息,许宁宁.管理层权力、机会主义动机与内部控制缺陷信息披露[J].审计研究,2013,(04):101-109.

[3]王惠芳.内部控制缺陷认定:现状、困境及基本框架重构[J].会计研究,2011,(08):61-67.

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