2023年税务师之涉税服务实务必须掌握的典型题

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2023 年税务师之涉税服务实务必须掌握的典型题

1、2020 年 2 月某市 A 商场采用了还本销售的方式，销售电视机 50 台，每台不含税售价 5000 元，约定 3 年
后，将售价的 30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是 28000 元，税务师审核后，认为销
项税额应该是（  ）元。
A.28000
B.29750
C.32500
D.42500
正确答案：C

2、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税
所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（     ）管理。
A.受控外国企业
B.成本分摊协议
C.资本弱化
D.预约安排定价
正确答案：C

3、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存
款利息
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷 ...

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关键词：税务师 企业所得税 税务机关 正确答案 外国企业