财务管理：会计报表编制与分析—负债类项目的编制

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会计报表编制与分析—负债类项目的编制

1.流动负债项目
流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
(l)短期借款
短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借人的期限在一年以下(含一年)的
各种借款，短期借款相对而言资金成本较低，但其作为流动员债，通常带有强制
性的偿还负担，如果资金安排不当，容易造成企业短期的偿债压力。
存资产负债表中列示时，本项目根据“短期借款”账户期末余额填列。
本书中，非凡股份当期“短期借款”账户期末贷方余额为 12  00000 元，顺此
“短期借款”项目应填列 12 000 000。
(2)交易性金融负债
“交易性金融负债”项目反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
在资产负债表中列示时，本项目根据“交易性金融负债”账户期末余额填列。
本书中，非凡股份当期不涉及交易性金融负债，因此填 0，或者不填。
(3)应付票据
“应付票据”项目反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出承兑的商
业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
存资产负债表中列示时，本项日应根据“应付票据”账户期末余 ...

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关键词：财务管理 会计报表 银行承兑汇票 资产负债表 短期借款