财务管理：会计实务：不能抵扣的进项税和无法冲减的销项税如何处理？

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不能抵扣的进项税和无法冲减的销项税如何处理？

近日，河南省某市国税局在对辖区某企业进行纳税辅导时，财务人员向税务人员
提出两个问题。第一个问题是该企业有部分货物的进项税额因超过规定期限没能
及时抵扣，财务处理计入了购入货物的成本，有人说增值税是价外税，没按期抵
扣是纳税人自愿放弃了抵扣权利，不能计入成本，那么在年度所得税申报时需不
需要调整？第二个问题是企业收到了客户退回的货物与增值税专用发票，但增值
税专用发票开具已超...
近日，河南省某市国税局在对辖区某企业进行纳税辅导时，财务人员向税务人
员提出两个问题。第一个问题是该企业有部分货物的进项税额因超过规定期限没
能及时抵扣，财务处理计入了购入货物的成本，有人说增值税是价外税，没按期
抵扣是纳税人自愿放弃了抵扣权利，不能计入成本，那么在年度所得税申报时需
不需要调整？第二个问题是企业收到了客户退回的货物与增值税专用发票，但增
值税专用发票开具已超过 180 天，而客户在 180 天内并未认证抵扣，由于未及时
认证也就无法开具红字专用发票，形成了多缴税款，这些多缴的税款在申报所得
税该如何处理，能不能被视为损失？无法用红字冲减的发 ...

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关键词：财务管理 会计实务 增值税专用发票 专用发票 进项税额