财务管理：会计实务：出纳入门：外汇的基础知识

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出纳入门：外汇的基础知识

一、概念解释外汇是国际汇兑的简称，通常指以外国货币表示的可用于国际结
算的各种支付手段。
外汇具有动态和静态两个方面的含义。其动念含义是指人们将一种货币兑换
成另一种货币，清偿国际间债权债务关系的行为；静态含义是指以外币表示的可
用于对外支付的金融资产。本书所讨论的外汇指静态的外汇。
二、业务要点
1.静态外汇《 中华人民共和国外汇管理条例》第三条规定，本条例所称外汇，
是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（1）外围货币，
包括纸币、铸币；（2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭
证等；（3）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；（4）特别提款
权，欧洲货币单位；（5）其他外汇资产。
2.外汇的分类及特点外汇的分类如下表所示。
分类依据分类按是否可以自由兑换自由外汇记账外汇按外汇的来源和用途贸
易外汇非贸易外汇按外汇管理的不同要求居民外汇非居民外汇
外汇的特点有以下几点。
（1）外汇必须以外国货币来表示。
 （2）外汇必须是可以自由兑换的货币（注意：以不可兑换的货币表示的支付
手段，不能作为外汇）。
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关键词：财务管理 基础知识 会计实务 中华人民共和国 支付手段