财务管理：出纳员怎样执行好现金管理制度

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出纳员怎样执行好现金管理制度

出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理
职责。因此，要切实执行好现金管理制度。现行的现金管理法规是 1988 年 8 月
16 日国务院第十八次常务会议通过的《现金管理暂行条例》和同年 9 月 22 日由
中国人民银行制定的《现金管理暂行条件实施细则》。在实际操作过程中，应重
点掌握以下内容：一是要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位。《实施
细则》规定：“凡在银行和其它金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、
事业单位，必须执行本细则，接受开户银行的监督。”“企业包括：国营企业、城
乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承
包经营户）。”依据规定，各核算单位应对号入座；二是要明确开户单位使用现金
的范围；三是要明确一个单位在几家银行开户，只能在一家银行办理存、取现金
的规定；四是要明确转账结算起点；五是要明确现金收支的有关规定；六是要明
确单位管理现金的几个“不准”（即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
不准单位之间互相借用现金；不准利用银行账户代其它单位或个人存、取现金；
不准 ...

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关键词：现金管理制度 管理制度 现金管理 财务管理 出纳员