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端午节公司买粽子发员工，会计如何做账？注意 3 个涉税点！
端午节，我公司订制了 100 箱粽子，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票，
金额 30000 元，增值税 4800 元，如何做账？
答 复
①发放福利的分录：
借：应付职工薪酬-福利费 30000 元
应交税费-应交增值税（进项税额）4800 元
贷：银行存款 34800 元
②进项税额转出的分录：
借：应付职工薪酬-福利费 4800 元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800 元
涉 税
①作为福利费的粽子对应的进项税额不得抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委
托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。”
若公司是将自产的粽子用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税
销项税额；
若公司是将外购的粽子用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。
②发放职工的粽子属于个人性福利，应并入当期工资代扣个税。
根据《个人所得税法》第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实
物和有价证券。”
所以企业发放粽 ...
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