财务管理：会计不注意这5个问题-小心企业有损失

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会计不注意这 5 个问题，小心企业有损失

1、汽车报废收到的补贴是否增值税？汽车 2009 年以前购入时，是小规模纳税人
未抵扣，是否按照按 3%减按 2%，是否要去国税备案，才可以按 3%减按 2%的税率
缴税？
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简
易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：一、纳
税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定
资产。二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照
规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。因此公司取得的处置该固定资产的
补贴收入应缴纳增值税，可按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税。
2、上个月开具了 11%增值税普通发票，因工程需整改，工程名称有变动本月
发票被客户退回，该工程整改预计完成时间为 5 月中旬，本月不能开发票，是否
可于下月开原有发票对应的负数发票，然后再开 10%增值税普通发票？
可在五月份将原发票红冲，并按 11%税率重新开具发票，而不能按 10%税率开
具发票。
3、费用所属期 2016 年 1 ...

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关键词：财务管理 增值税专用发票 小规模纳税人 一般纳税人 固定资产