财务管理：出纳工作交接手续的办理

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出纳工作交接手续的办理

《会计法》第二十四条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员
办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员
监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，
与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员
责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、
财务混乱。
出纳工作交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接过
程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理，做账账核对；账款核对，交接
清理后要填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接
交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。出纳交接
一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备。准备工作包括以下几个方面：(1)将出纳帐登记完毕，
并在最后一笔余额后加盖名章。(2)出纳帐与现金、银行存款总帐核对相符，现
金帐面余额与实际库存现金核对一致，银行存款帐面余额与银行对帐单核对无误。
(3)在出纳帐启用表上填写移交日期，并加盖名章。(4)整理应移交的各 ...

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关键词：财务管理 会计人员 银行存款 会计机构 会计主管