财务管理：工业企业现金的核算

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工业企业现金的核算

现金是流动性最强的一种货币资金，可以随时用其购买所需的物资、支付有关费
用、偿还债务，也可以随时存入银行。现金的定义有狭义和广义之分。狭义的现
金是指企业的库存现金；广义的现金除了库存现金外，还包括银行存款和其他符
合现金定义的票证等。本章所指现金是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币
现金和外币现金。
1.现金的总分类核算
为了核算和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“库存现金”科目，
它属于资产类科目。借方登记现金的增加；贷方登记现金的减少；期末借方余额
反映企业库存现金的实有数额。
（1）现金收入的核算
现金收入的主要内容有：从银行提取现金，收取结算起点以下的零星销售收入
款，职工出差报销时交回的剩余借款，收取对个人的罚款等。收取现金时，借记
“库存现金”科目，贷记有关科目。
（2）现金支出的核算
按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
 2.现金清查的核算
每日终了进行现金收支结算、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢
余，应通过“待处理财产损溢”科目核算
如果属于现金短缺，按短缺的金额借记   ...

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关键词：财务管理 工业企业 主要内容 财产清查 银行存款