财务管理：出纳基础工作：出纳报告的填制

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出纳基础工作：出纳报告的填制

一、出纳报告的基本格式
出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银
行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报
告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计
核对期末余额。
二、出纳报告的填制
1、出纳报告单的编制
（1）出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果
本单位总账 10 天汇总一次，则出细报告单 10 天编制一次。
（2）上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账
面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。
（3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。
（4）合计是上期结存与本期收入的合计数字。
（5）本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。
（6）本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期
支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。
 2、银行存款余额调节表的编制
本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额（也就
是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的 ...

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关键词：财务管理 银行存款 有价证券 报告单 日记账