税务大坑10-取得住宿业增值税专用发票-进项税你都抵扣了吗？

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税务大坑 10:取得住宿业增值税专用发票,进项税你都抵扣了吗？


编者按：纳税人取得住宿业增值税专用发票，是否都可以抵扣呢？NO,NO,NO！如果财务人
员只凭住宿费增值税专用发票就进行进项税抵扣，那就玩大了。请看正文，小心别调坑
里。
案例概况
吉祥集团有限公司（以下简称“吉祥公司”）是增值税一般纳税人，2016 年 10 月 27 日
支付协议酒店（4-9 月）住宿费，取得增值税专用发票，票面注明税款 45,283.02 元，价
税合计 800,000.00 元。根据消费清单，4-5 月住宿费均为公司同行业企业参观交流住宿
费价税合计 200,000.00 元，6-7 月住宿费价税合计 200,000.00 元为受邀参加公司高管应
聘住宿费（全部未录用），其余为 2016 年半年度工作会议住宿费。吉祥公司全部抵扣各种
住宿费进项税 45,283.02 元。2016 年 11 月主管税务机关对该公司取得增值税发票进行专
项检查，要求将 4-7 月的住宿费进行进项税额转出处理，对少缴增值税进行补缴税款和滞
纳金？
税务分析
一、政策依据
《财政部国家税务总局关于全面推开营业 ...

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关键词：增值税专用发票 专用发票 增值税 国家税务总局 集团有限公司