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看 A 公司如何申请跨境服务增值税免税，让税务局说 YES！


案例：上海市闸北区 A 公司关于跨境应税服务增值税免税申请
案例背景：
2012 年 1 月，上海闸北区 A 公司与关联方美国 B 公司、法国 C 公司分别签订《咨询服
务合同》。合同约定，“A 公司应按照服务接受方指令，从服务接受方利益出发提供技
术、商务咨询，协助服务接受方在中国市场与客户、供应商签署项目合同。”企业认为该
合同为咨询服务合同，可向税务局申请跨境应税服务的增值税免税。
在税务局的“白名单”中，咨询服务包括业务流程咨询服务、法务、财务、人事等专业
服务。在实际操作中，如果仅仅是字面上的咨询合同，申请免税可能会被税务局拒绝。铂
略提示一般税务局比较容易接受“白名单”上的咨询服务合同。
税务机关的质疑：
合同中对服务的描述过于笼统，需要提供确切的描述并附上服务成果报告以证实服务的
真实性；
若有涉及提供服务时货物实体在境内的鉴证咨询服务，不属于可以免税的向境外单位提
供的应税服务；
对于不符合免税条件的服务收入需明确划分并提供划分依据；
对于 A 公司之前获取的营改增财政扶持，会影响申请退税 ...

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关键词：Yes 增值税 税务局 跨境应税服务 上海闸北区