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销售审计方案
3）检查现金日记账与银行日记账借贷方，关注是否存在异常的账务处理，如货币资金盈亏处理，如有，检查手续是否规范
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）相关的原始凭证
审计关注点
9现金收款是否符合规定
查看现金日记账，关注借方的货款收入，关注是否存在10000元以上的收入，如有，需收集对应的审批手续。
参考资料
1）现金日记账
2）审批记录
审计关注点
10现金限额管理执行是否到位
检查现金日记账，收集现金每日余额数据，关注是否存在大额现金未及时存入银行的现象（2014元为限）
参考资料
1）现金日记账
审计关注点
11现金抽盘是否执行
收集2014年1-8月会计对出纳人员每月2次的抽盘记录，关注现金抽盘制度是否得到执行
参考资料
1）现金抽盘记录
审计关注点
12货款是否及时上划
1）检查货款账户日记账，收集每日货款账户余额数据，关注是否存在大额货款余额长时间未及时上划阀门公司的现象
参考资料
1）货款账户日记账
审计关注点
13货币资金安全管理执行是否到位
1）重点关注是否做好资金的防盗措施，实地查看是否有保险箱以及现金和票据的存放情况；
2）重点关注出纳人员处 ...

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关键词：审计方案 参考资料 货币资金 账务处理 账户余额