2016年高级会计师考试精选案例分析题

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2016
年高级会计师考试精选案例分析题
　　案例分析题一
　　某特种钢股份有限
GS为A股上市GS，2010
年为调整产品结
构，GS拟分两阶段投资建设某特种钢生产线，以填补国内空白。该项
目第一期计划投资额为
20亿元，第二期计划投资额为
18亿元，GS制定了发行分离交易可转换
GS债券的融资计划。
　　经有关部门批准，
GS于2010
年2月1日按面值发行了
2000万张，每张面值
100元的分离交易可转换
GS债券，合计
20亿元，债券
期限为5年，票面年利率为
1%(如果单独按面值发行一般
GS债券，票
面年利率需要设定为
6%)，按年计息。同时，每张债券的认购人获得
GS派发的15份认股权证，权证总量为
30000万份，该认股权证为欧
式认股权证
;行权比例为
2：1(即2份认股权证可认购
1股A股股票)，行权价格为
12元/股。认股权证存续期为
24个月(即2010
年2月1日至2012
年2月1日)，行权期为认股权证存续期最后五个交易日
(行权期间
权证停止交易
)。假定债券和认股权证发行当日即上市。
　　GS2010
年末A股总数为
20亿股(当年未增资扩股
) ...

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关键词：案例分析题 高级会计师 会计师考试 高级会计 案例分析