2017税务师考试《财务与会计》强化测试试题及答案

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2017
税务师考试《财务与会计》强化测试试题及答
案　　强化测试试题一：
　　甲GS为增值税一般纳税人，适用增值税税率为
17%，期初无留
抵增值税税额，适用企业所得税税率为
25%。甲GS2011
年1月份发生
如下经济业务：
　　(1)1
日，甲GS与乙GS(增值税一般纳税人
)签订协议，向乙
GS销售商品，成本为
90万元，增值税专用发票上注明销售价格为
110万元、税额为
18.7
万元。协议规定，甲
GS应在当年
5月31日将所售商
品购回，回购价为
120万元，另需支付增值税
20.4
万元。货款已实际
收付，不考虑其他相关税费。
　　(2)2
日，甲GS与丁GS签订分期收款销售合同，向丁
GS销售产品50件，单位成本
720元，单位售价
1000
元(不含增值税
)。根据合
同规定丁
GS可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁
GS应在甲GS向其交付产品时，首期支付
20%的款项，其余款项分
3个月(包括购货
当月)于月末等额支付。甲
GS发出产品并按全额开具增值税专用发票一
张，丁GS如约支付首期货款和以后各期货款。
　　(3)5
日，甲GS向丙GS赊销商品 ...

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关键词：财务与会计 税务师 增值税专用发票 一般纳税人 所得税税率

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