税前扣除项目多-细心把握少出错

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税前扣除项目多 细心把握少出错


企业所得税税前扣除项目一般分为据实扣除项目、限额扣除项目、分期扣除项目以及不得
扣除项目等。企业在进行所得税汇算清缴中，对于可据实扣除的费用，只要可以证明费用
是真实发生，且取得了税法规定的凭证，即可在所得税前扣除;对于限额扣除项目，只能
在规定的扣除比例范围内扣除，超过比例的应作纳税调整;对于分期扣除项目，应在税法
规定的期限内分期扣除;对于不得扣除的费用，应进行纳税调整。
据实扣除项目
据实扣除项目包括：职工工资;软件生产企业的职工培训费用;非金融企业向金融企业借
款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券
的利息支出;非金融企业向非金融企业借款利息支出，不超过同期同类计算数额，并提供
金融企业的同期同类贷款利率情况说明;关联企业付给境内关联企业，提供资料证明交易
符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方;除企业所得税和允许抵扣的增值税
以外的各项税金及其附加;汇兑损失;按规定计算的固定资产折旧;按规定计算的无形资产
摊销费用;按规定计算的存货成本;长期待摊费用按规定摊销的部分;转让资产的净值;符合
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关键词：固定资产折旧 企业所得税 金融企业 关联企业 待摊费用