最全9大内类67个税务风险点汇总

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最全 9 大内类 67 个税务风险点汇总


下面核实确认了 9 大类 67 个税务风险点，其中企业所得税风险点 42 个、增值税风险点
10 个、消费税风险点 5 个、营业税风险点 3 个、城建税和教育费附加风险点 1 个、印花
税风险点 1 个、个人所得税风险点 3 个、房产税风险点 1 个和土地使用税风险点 1 个。具
体风险点按税种归类如下：
一、企业所得税
（一）收入类
1.取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及
余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。
2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。
【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。
3.违约金收入未计入收入总额。如：没收购货方预收款。
【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。
4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是
否符合不征税财 ...

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关键词：风险点 个人所得税 企业所得税 个人所得 代扣代缴