中国经济转型是否会实现“双同步”增长

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营改增减税规模或达三千亿 利好企业降负

一场专业改革正紧锣密鼓地为全国铺开做着准备，8月1日，“营改增”范围将从12省市扩至全国，减税规模预计全年达两三千亿，而税收杠杆拨动的却不仅是减税本身，改革张力在以减税为主线的循迹中愈加厘清。

一场更大规模的ZF减税

两三千亿元——该如何定位这样的减税规模？如果拿2012年全国税收收入约10万亿元计算，“营改增”的减税比重占2%到3%。也许有人会认为，作为当前结构性减税的重中之重——“营改增”的减税规模是不是应该更高？
在一些业内人士的观察中，一方面，在中国现行税制格局中，“营改增”带来的是最可行与最有效之间最大公约数的减税；另一方面，随着“十二五”时期“营改增”向整个服务业全面推进，预期的减税效果也将持续放大。
中国现行19个税种中，增值税与营业税在税收中的比重超过40%，两大主体税种几乎涉及每一家企业，而中国几乎90%以上的税收来自企业。所以，同时在这两大税种上做文章，无疑可以实现一种更大规模的减税。
细数近些年的减税大动作——2006年，取消农业税，全年减税1250亿元；2008年，新企业所得税法实施，全年减税930亿元；2009年起，增值税由生产型转成消费型，当年减税1200亿元，是当时中国单项税制改革减税力度最大的一次。
上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建指出，“营改增”是两大主体税种联动带来的更大规模的减税，这也使得其在调节收入分配上的作用不容忽视，ZF、企业、居民间的收入此消彼长，ZF实现大规模减税，才能为企业、居民收入增长创造条件和可能。

一场激活经济之躯的企业降负

除了中国，世界上没有国家增值税与营业税并存。现代化的企业分工已很难去区分增值税的税基——货物与营业税的税基——劳务。增值税与营业税并存，使税收成为制造业和服务业之间一道隐形的墙，使二者相互割裂。
如用一句通俗的话去解释“营改增”，那就是以前企业成本也要计税，现在成本可以抵税，减少了服务业的重复征税，实现减负。在“营改增”的先行先试中，90%的企业税负下降，而小规模纳税人更加宽泛的认定，也力促中小企业降负程度达40%。
降负给企业带来更多选择。“营改增”获益后，广东平成广告有限公司董事长吴晓波[微博]决定加大投入，提升企业的科技附加值。事实上，在采访中，很多在“营改增”中降负的企业选择了扩大投资、提高生产技术。
“营改增”在给企业降负的同时，也打通了制造业与服务业之间的隐形的墙。增值税的抵扣链条，一面使企业为实现成本最低化去拆分细化，一面又因抵税上的环环相扣而紧密合作，这是一种更具现代性的企业特征。
普华永道间接税主管合伙人胡根荣指出，“营改增”拨动了成千上万的经济细胞，它以为服务业减负为切口某种程度上实现对经济之躯的激活，更重要的是它是一种税制公平的实现，中国将会用一套统一的流转税制度去推动服务业与制造业协调一体发展。

一场写下民生注解的专业改革

税收是一个四两拨千斤的杠杆，中国两大主体税种的大转换可能带来的是两指弹出万般音的改革张力。这种张力在层层传导中将提高整个社会的活跃度，也为这项专业改革写下了必要的民生注解。
财政部财政科学研究所副所长刘尚希说：“税收是成本的一部分，成本降低，创业空间就加大，有了创业能直接带动就业。‘营改增’促进服务业、中小企业发展会直接扩大就业空间，可以稳定就业，还可以提升就业质量。”
展望今后，“营改增”将会从目前的现代服务业向餐饮、住宿等传统服务业全面推进。虽然价格的形成是多重市场因素共同作用的产物，根本是供求，但“营改增”的大规模减税无疑为企业降低产品价格增加了空间。
胡怡建指出，中国当前税制格局中，最核心的问题是间接税所占比重大，这使大部分中低收入者处于不利地位，让富人少缴税，中低收入者多缴税。“营改增”带来的减税，毫无疑问减的是间接税，这也让“营改增”触及了当前税制改革的主脉。
如今，“营改增”全国铺开已逐渐临近，而无论是物流等行业已经遇到的税负上升，还是电信业可能遇到的税负考验，都在表明，没有改革可以一蹴而就与一片坦途。但应该看到的是，这是一项需要锐意进取的税制改革，只有在步伐不断加快中，其所具有的改革张力才能合理释放。

“营改增”提速财税改革

财政部大楼内，新任财政部部长楼继伟、国家税务总局局长王军16日共同接受中央媒体采访。
4月10日召开的国务院常务会议决定，今年将进一步扩大营业税改征增值税试点。新形势下“营改增”试点再扩围传递出哪些新信号？如何看待部分企业税负增加？如何深化财税体制改革？聚光灯下，两位财税高官围绕改革热点话题一一解答。

从区域试点转向行业试点打造“营改增”升级版

问：去年“营改增”试点是采取分地区逐步推进方式，今年为何一次性扩大到全国？
楼继伟：增值税自身特点决定了“营改增”改革最好一次性在全国、全部行业推开，那样税率设置比较简单，抵扣链条更完整。但一下子全推开风险很大，为稳妥起见先选择部分行业在部分地区试点。随着进一步扩大试点的条件成熟，应尽快把改革推向全国。下一步的改革模式应该不再是地区试点，而是分行业在全国推开，成熟一个行业推进一个行业。

问：此番“营改增”试点扩至全国，传递哪些新信号？
王军：一是去年按地区试点，今年按行业推开，标志着改革路径的优化；二是去年为“雁阵排列”，今年“一字推开”，表明改革方法的改变；三是去年仅在“1＋6”行业试点，今年增加试点行业，这是打造“营改增”的“1＋6升级版”；四是由探索试点向力推、稳健转变，这是改革力度的加强。改革既是积极的，又是稳妥的。
之所以选择8月1日将试点推向全国，主要是给未开展试点的22个省区留出充分的准备时间，这些省区集中在中西部，包括边疆和山区，改革是否会影响地方财政收入以及预算安排，都需要稳妥考虑。此外，没有把铁路运输和邮电通信业定于8月1日一起推，也是稳妥的体现，以便更充分地论证和完善改革方案。目前，我们正在配合财政部，会同有关部门对方案进行详细论证。
正抓紧准备铁路运输和邮电通信方案出台“能多快就多快”

问：为何要把铁路运输和邮电通信业纳入试点？将何时启动改革？
楼继伟：铁路运输和邮电通信业分支机构较多，系统复杂，不适合在部分地区先试点，所以试点推后。随着“1＋6”行业试点在全国推开，需要适时将两大行业纳入全国试点。
铁路是重要的运输方式，如果其他运输方式纳入“营改增”试点，可以进入抵扣链条，而铁路没纳入不能抵扣，对铁路不公平。改革不能去干扰市场的选择，而应该是优化，铁路运输影响较大，制造业依赖铁路，通信行业用户也很多，把两个行业及时纳入改革，抵扣链条会更加完整。财政部和税务总局正在为尽快出台方案做准备，能多快就多快，力争今年年底或明年初出台方案。

改革成效明显112万户企业减负超550亿元

问：“营改增”试点一年多来基本情况及成效如何？
王军：总体看，试点运行平稳，好于预期，渐行渐好。截至今年2月底，试点企业已达112万户，平均每个试点省市每月大约增加5%的试点企业。说明改革的利好政策有吸引力，更多经营者愿参与到改革中来。
从税负变化看，到今年2月底，试点企业共减负550亿元以上，95%的企业实现减负或税负无变化，只有5%左右的企业税负有所增加。而所有小规模纳税人，包括众多个体户，都实现减税，减税幅度达40%。
从改革成效看，改革解决了重复征税问题，完善了税制；推动了经济结构调整，如上海市三产增加值占全市生产总值比重首次超过60%；助推了经济增长，据专家测算，“营改增”因素使上海市经济增长增加了0.6个百分点左右；促进了就业和物价稳定，专家测算上海去年一年因为“营改增”增加就业14万人；此外，“营改增”向国际社会发出了中国政府坚定改革、扩大消费的积极信号，有助于提升我国国际形象和地位。“营改增”让我们更坚信，改革是最大的红利，制度创新是红利的源泉。

全年可减税两三千亿元增负面会逐步下降

问：如何看待有5%左右试点企业税负增加？
楼继伟：部分企业税负增加，很多与抵扣不足有关，扩大试点行业和地区后，这一问题会逐步解决，长期看企业是可以减负的。测算显示，今年8月1日起“1＋6”行业试点扩至全国，预计全年减收规模为1200多亿元，全部推开“营改增”后全年预计可减税约两三千亿元。
王军：尽管少数交通运输企业税负有不同程度增加，但随着试点推进，税负增加情况正呈逐步下降乃至逐月下降态势。上海试点第一个月有11.5%左右的企业增负，此后逐月下降，到今年2月底增负企业占9.2%，这是很好的趋势。相信随着改革范围扩大，试点行业增加，企业增负面还会继续下降。此外，各省财政都对税负增加较多企业实行临时扶持政策，也会减轻增负企业压力。
任何一项公共政策的制定和实施都会造成原有的利益关系的改变和调整，税制改革尤其如此。关键是如何更多地积聚正能量，减少负能量，从这个角度看，改革达到了这个目标。
企业增负是阵痛，奠定好的发展基础是关键。改革之所以有好的效果，在于较好贯彻了党中央国务院部署，始终坚持了“让利益相关方能最大限度共享改革成果”的改革理念，我们对改革进一步扩围、顺利实施和取得成效充满信心。

35项任务精细化分解确保改革顺利推进

问：伴随“营改增”双扩围，改革将涉及更多地区和更多纳税人，复杂性更强，税务部门将如何确保改革的顺利实施？
王军：改革对各级税务部门来说是一项严峻挑战，我们将认真贯彻落实国务院决策，提高责任感、使命感，增强操作的精细化。税务总局已制定初步工作规划方案，从事前、事中和事后梳理出35项任务，层层分解，强化措施，确保把工作做细做周密做完备。
此外，各地税务部门还将提高服务意识和质量，最大限度减少“营改增”给相关企业纳税人带来的不必要负担。下一步将主要采取三项措施：
一是先行试点的9省市将对口支援22个即将推开的省区市；
二是加大防范和打击违法犯罪活动力度。由于分地区试点，有些地区改为增值税，有些地区仍是营业税，存在低征高扣空间。下半年将连同公安部、财政部一起开展专项打击虚开增值税发票和骗取劳务出口、服务产业出口税收专项活动，确保改革顺利推进；
三是要加强宣传，增强宣传主动性，及时性和准确性。

问：国际上增值税趋势是实行单一税率，我国现有四档税率，今后会不会考虑简并？
王军：我们注意到了这个情况，正在配合财政部积极研究这个问题。

问：一些个体户对纳入试点心存疑虑，担心原来地税局核定的纳税定额，转到国税局征管后会提高，请问会出现这种情况吗？
王军：“营改增”过程中所有小微企业基本都是减负的。小微企业中大部分是个体户，请广大个体户放心，在地税向国税交接过程中，核定征收的个体户税收一律不变，而且如果今年内规模没有明显增加的，核定征收额也一律不调整。

营业税是分税制留下的“尾巴”“营改增”倒逼财税改革

问：为什么说“营改增”是推进财税体制改革的“重头戏”？下一步财税改革将如何深化？
楼继伟：我国实行以间接税为主的税制，增值税是一个重要税种。1994年分税制改革后增值税成了最大税种，但留了一个尾巴，就是营业税。营业税类似过去的产品税，存在重复征税，但当时服务业规模不是很大，而改革难度非常大，复杂性高，因此为解决主要矛盾和主要问题，保留了营业税。
此次“营改增”实际上是继增值税改革逐步完善后，进入收尾阶段的重要改革。增值税改革的逐步完善，先是从生产型的增值税向消费型增值税的转型，现在将征税范围扩大到营业税征税行业，随着行业的不断扩大，最终覆盖生产和服务的全部环节，重复征税的税制安排将成为历史，所以说“营改增”是财税改革的重要一步。
将来“营改增”覆盖全部地区全部行业后，必然会倒逼财政体制改革。目前我们正在研究如何深化财税体制改革。一是要积极稳妥推进“营改增”在全国范围全部行业推开；二是要认真研究如何构建地方税体系；三是进一步压缩合并专项转移支付，增加一般性转移支付，我们正在做，但会很艰难。
此外，如何调整中央和地方的收入分配关系和支出责任，是摆在财税部门面前的大题目。随着“营改增”的推进，要研究的问题很多，财税体制改革是今后的大任务，我们正在积极慎重地研究推进。

对策一：优化收入分配格局    解决收入分配不公

对策二：减税五千亿    直接藏富于民

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不动产登记条例将出台，房地产调控可能出现质变

如果一旦执行全国不动产联网登记系统，将可以更精确的执行很多调控政策，可以计算出多套房拥有量，调控政策的效果也会更强。

3月28日，国务院办公厅发布关于实施《国务院机构改革和职能转变方案》任务分工的通知。要求各地区、各部门用3至5年时间完成《方案》提出的各项任务，其中要求出台并实施不动产统一登记制度，2014年6月底前出台不动产登记条例。

“不动产登记条例将出台，房地产调控可能出现质变”，中原地产市场研究总监张大伟向《证券日报》记者分析表示，如果一旦执行全国不动产联网登记系统，将可以更精确的执行很多调控政策，可以计算出多套房拥有量，调控政策的效果也会更强。

住房信息联网是房产税全面扩围的基础，而建立不动产统一登记制度，有助于推动全国房产的住房信息联网。住房和城乡建设部今年的计划是在6月底前完成500个城市的住房信息联网工作，不过，住建部部长姜伟新也直言，这项工作完成起来相当困难，粤版“国五条”细则中也提到今年年底前完成广东省住房信息联网工作。

住房信息联网的完成，能避免一人在不同城市拥有多套房屋避税的情况，为房产税的全面征收提供了条件。

用税收手段来释放楼市过热的温度，是房地产调控的新思路。与限购、限贷、限价等行政手段相比，税收作为经济手段，未必比行政政策见效慢，同时更为稳定，并且可以借此修订建立房地产市场的长期制度。

此外，不动产登记制度，也为调节房地产市场提供了另外一种税收思路。

23日，国土资源部副部长胡存智在中国发展高层论坛上表示，从当前的情况来看，是时候考虑用经济手段进行后续房地产调控了。他说，过去两年多房地产市场的形势基本稳定，价格也相对稳定，虽然近几个月房价有所波动，但总体稳定，这说明限购、限价等措施对调控投资、投机性需求起到了作用。现在如果能够尽快采取经济和税收手段，可以促使调控取得较好效果。

“未来可能会对保有住房征收不动产调节税，可以考虑从第三套房开始征收。”胡存智表示。

“好政策，能快就更好，我目测、大胆预测，如果今年实施这项好政策房价马上会跌”，潘石屹在微博中这样说道。业内人士指，推行不动产统一登记制度，可以逼出空置房，遏制非自住房需求入市，改善楼市供求关系，有利于楼市稳定。