求助：估计盈余管理变量时改用什么模型

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在估计盈余管理变量时，我采用的截面扩展的JONES模型，并且打算分行业进行回归。问题是在我的样本中有些行业的上市公司非常少，如果对每一个行业进行单独回归的话会不会影响回归系数？另外，在估计模型参数时，至少需要的样本数是多少？

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关键词：盈余管理 Jones模型 Jones 回归系数 ones 模型 变量 管理 盈余

分行业如果样本很少，可以合并到相关行业。估计模型参数，按JONSE模型至少需要10家。原文是用每家公司10年的时间序列回归的。

在我印象中，需要合并的是c2合并到c9，b有时可能需要合并到m，其他应该不存在这个问题了（一般分行业做时，c由于公司多取两位代码，其它取一位）