[求助]一个财务管理问题

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例1.某外商投资企业有一辆价值500000元的货车，残值按原值的4％估算，估计使用年限为8年。所得税率为33%，按直线法年计提折旧额如下：

　　500000×（1-4％）／8＝60000（元）

　　假定该企业资金成本为10％，则折旧节约所得税支出折合为现值如下：

　　60000×33％×5.335＝105633（元）

　　5.335为8期的年金现值系数。

　　如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下：

　　500000×（1-4％）／6＝80000（元）

　　因折旧而节约所得税支出，折合为现值如下：

　　80000×33％×4.355＝114972（元）

　　4.355为6期的年金现值系数。

　　尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。如上例所示：折旧期限缩短为6年，则节约资金114972－105633＝9339（元）。

　　当税率发生变动时，延长折旧期限也可节税。

　　例2.上述企业享受“两免三减半”的优惠政策，如果货车为该企业第一个获利年度购入，而折旧年限为8年或6年，那么，哪个折旧年限更有利于企业避税？

　　8年和6年折旧年限的避税情况：

　　（1）、折旧年限8年，年提取折旧60000，折旧各年避税额：第1、2年0，第3、4、5年9000，第6年18000，第7、8年18000，避税总和81000元。

　　（2）、折旧年限6年，年提取折旧80000，折旧各年避税额：第1、2年0，第3、4、5年12000，第6年24000，第7、8年0，避税总和60000元。

　　可见，企业延长折旧年限可以节约更多的税负支出。

　　按8年计提折旧，避税额折现如下：

　　9000×（3.791-1.736）十18000×（5.335-3.791）＝46287（元）

　　按6年计提折旧，避税额折现如下：

      12000×（3.79l-1.736）十24000×0.564＝32031（元）

上面红色字体里数字9000和12000分别是怎么算的？哪位高人详细指点一下！感激不尽！

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关键词：财务管理 管理问题 外商投资企业 企业所得税 所得税率 求助 财务管理

怎么没有人回答的？

9000=60000×50%×30%

13200=80000×50%×30%

应该2免3减半只是33%中的国税那部分即30%部分，而地方税那部分即3%不在此政策范围内。

[此贴子已经被作者于2008-10-29 13:32:41编辑过]

谢谢版主～